免費(fèi)問答

所得稅會計作業(yè)題簽甲公司2x21年稅前會計利潤為100萬元，所得稅稅率為25%，當(dāng)年發(fā)生如下業(yè)務(wù):(1)罰沒支出10萬元;(2)國債利息收入6萬元;(3)庫存商品年初賬面余額為50萬元，已提跌價準(zhǔn)備12萬元;年末賬面余額為56萬元，跌價準(zhǔn)備為20萬元;(4)某銷售部門用的固定資產(chǎn)自2x20年初開始計提折舊，原價為200萬元(稅務(wù)上對此原價是認(rèn)可的)，假定無殘值，會計上采用4年期年數(shù)總和法提取折舊，稅法上則采取5年期直線法，所得稅會計作業(yè)題簽(5)甲公司于2x19年7月1日以200萬元的開發(fā)成本結(jié)轉(zhuǎn)某項自行研發(fā)的專利權(quán)并開始攤銷，會計對該專利權(quán)按5年采用直線法攤銷，稅務(wù)上對開發(fā)費(fèi)用則采用當(dāng)期發(fā)生當(dāng)期核銷的方法，不予資本化(假設(shè)不考慮稅法允許加計扣除50%的情況);(6)甲公司因產(chǎn)品質(zhì)量擔(dān)保確認(rèn)了預(yù)計負(fù)債，年初余額為5萬元，當(dāng)年新提了3萬元，支付了產(chǎn)品質(zhì)量擔(dān)保費(fèi)用2.5萬元。要求:根據(jù)以上資料，填寫以下二表格并作出甲公司2x21年所得稅的會計賬務(wù)處理。