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實(shí)務(wù)
問題已解決
老師，我們公司享受增值稅加計(jì)抵減政策，8月份申報(bào)增值稅沒有享受改政策導(dǎo)致多交稅，現(xiàn)在收到退稅，如何做賬
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您好，借：銀行存款 貸：營(yíng)業(yè)外收入，
借：銀行存款，貸：應(yīng)交稅費(fèi)-附加稅，
借：應(yīng)交稅費(fèi)，借：稅金及附加。
第一個(gè)是增值稅的，后面的附加稅的，最后一個(gè)借稅金及附加是負(fù)數(shù)
01/03 10:09
84784948 
01/03 10:35
第二個(gè)是什么意思，退稅的也退了附加稅？
彭彩波老師 
01/03 10:36
您好，交了增值稅一般也都要交附加稅的，如果交了的話肯定也會(huì)退的哦。
84784948
01/03 10:38
我們直接收到增值稅及附加675.4元
84784948
01/03 10:41
借：銀行存款614貸：營(yíng)業(yè)外收入614
借：銀行存款61.4貸：應(yīng)交稅費(fèi)附加稅61.4
借：應(yīng)交稅費(fèi)附加稅61.4 貸附近及附加61.4嗎
彭彩波老師
01/03 10:45
您好，你看下8月份增值稅納稅申報(bào)表里面的數(shù)據(jù)，里面有寫增值稅多少，其他各項(xiàng)附加稅各是多少的。
84784948
01/03 10:47
這個(gè)不是直接計(jì)入營(yíng)業(yè)外收入的嗎
84784948
01/03 10:48
看申報(bào)表是為了什么
彭彩波老師
01/03 10:54
你好，先是以為你不知道增值稅和附加稅各是多少的話，知道的話就不用看申報(bào)表了哈。
借：應(yīng)交稅費(fèi)附加稅61.4 貸附近及附加61.4嗎? ?這筆分錄稅金及附加也放借方哈，負(fù)數(shù)。
84784948
01/03 11:02
增值稅及附加稅是我根據(jù)實(shí)際收到的退稅款推算的
彭彩波老師
01/03 11:05
嗯嗯，你們那邊城建稅如果是5%的話，附加稅也就是增值稅的10%，城建稅5%，教育3%，地方教育2%
84784948
01/03 12:14
你現(xiàn)在說的我都沒明白，你的意思增值稅計(jì)入營(yíng)業(yè)外收入 ，然后一個(gè)計(jì)提發(fā)放附加稅 ？
借：銀行存款614貸：營(yíng)業(yè)外收入614
借：銀行存款61.4貸：應(yīng)交稅費(fèi)附加稅61.4
再借：稅金及附加稅61.4貸：應(yīng)交稅費(fèi)附加稅嗎，
彭彩波老師
01/03 12:23
你好，是沖回那筆計(jì)提的憑證。之前計(jì)提的憑證是借：稅金及附加，貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交附加稅?，F(xiàn)在把這筆沖掉就是借：應(yīng)交稅費(fèi)-附加稅? 借：稅金及附加 負(fù)數(shù)，借方以前是正數(shù)，現(xiàn)在負(fù)數(shù)，就沖沒了。我們一般調(diào)整是這樣，這都是借方那調(diào)整的這筆憑證也就不會(huì)體現(xiàn)金額。不理解的話你把營(yíng)業(yè)稅金放貸方正數(shù)也可以的哈。
彭彩波老師
01/03 12:26
你好，理解不了你就直接按這個(gè)調(diào)，一樣的意思哈。?借：銀行存款614貸：營(yíng)業(yè)外收入614
? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ?借：銀行存款61.4貸：應(yīng)交稅費(fèi)附加稅61.4
? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ?借：應(yīng)交稅費(fèi)附加稅61.4 貸：稅金及附加61.4
84784948
01/03 13:30
你的意思這個(gè)附加稅前期計(jì)提了，現(xiàn)在退稅了，所以要沖以前計(jì)提的
84784948
01/03 13:41
你第二步表達(dá)什么意思，看的怪怪的，你第二步貸方就是計(jì)提附加稅，第三步?jīng)_了多計(jì)提的附加稅和稅金及附加啊
84784948
01/03 13:46
第二步貸方計(jì)提多繳附加稅，第三步借方再繳納多計(jì)提附加稅，再?zèng)_稅金及附加，說白了應(yīng)交稅費(fèi)附加稅就是一貸一借過渡下
彭彩波老師
01/03 13:59
你好，繳納的附加稅退回：
1、借：銀行存款
貸：應(yīng)交稅費(fèi)——附加稅
2、同時(shí)沖銷之前計(jì)提分錄：
借：應(yīng)交稅費(fèi)——附加稅
貸：稅金及附加
就這兩筆呀。
84784948
01/03 14:02
收到增值稅退稅款，借：銀行存款614貸：營(yíng)業(yè)外收入617
收到附加稅退稅款借：銀行存款61.4
借：稅金及附加-61.4
彭彩波老師
01/03 14:05
你好，前面說的是同時(shí)沖銷之前計(jì)提分錄的這筆
借：應(yīng)交稅費(fèi)——附加稅? ? 正數(shù)
借：稅金及附加? ? ? ?負(fù)數(shù)? ? ?這個(gè)改成貸：稅金及附加? ? 正數(shù) ，是一樣的呀
收到退款一直就是借：銀行存款 正數(shù)? ?貸：稅金及附加? ?正數(shù)
84784948
01/03 14:09
你這解答的我都暈了，我的意思這個(gè)應(yīng)交稅費(fèi)附加稅一借一貸沒必要做
彭彩波老師
01/03 14:11
你好，我們一般的都是分兩步做哈，這樣賬務(wù)能夠清楚些的。
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