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實(shí)務(wù)
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本年以銷售商品向客戶承諾3年保修期，確認(rèn)逾期費(fèi)用160萬元,當(dāng)年尚未發(fā)生保修支出。 這個的分錄是預(yù)計(jì)負(fù)債還是合同負(fù)債
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這個記入到預(yù)計(jì)負(fù)債里面
2023 12/28 18:28
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2按照銷售合同規(guī)定，甲公司承諾對銷售b商品提供3年免費(fèi)售后服務(wù)。甲公司2016年預(yù)計(jì)發(fā)生的采修費(fèi)用為500萬，已確認(rèn)為預(yù)計(jì)負(fù)債計(jì)入當(dāng)期損益。甲公司2016年沒有發(fā)生保修費(fèi)用
2017年發(fā)生b產(chǎn)品維修支出550萬，該支出2016年確認(rèn)預(yù)計(jì)負(fù)債。問預(yù)計(jì)負(fù)債的賬面價值是多少。是500-550等于負(fù)的50嗎，計(jì)稅基礎(chǔ)又是多少
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甲公司2×18年因銷售產(chǎn)品向客戶承諾提供3年的保修服務(wù)，并將符合預(yù)計(jì)負(fù)債確認(rèn)條件的100萬元保修費(fèi)用確認(rèn)為當(dāng)年的銷售費(fèi)用，當(dāng)年尚未發(fā)生保修支出。根據(jù)上述資料，該項(xiàng)預(yù)計(jì)負(fù)債在甲公司2×18年12月31日資產(chǎn)負(fù)債表中的賬面價值為100萬元。
1）如果稅法規(guī)定相關(guān)的費(fèi)用在該負(fù)債的償還即實(shí)際發(fā)生產(chǎn)品保修支出的期間允許稅前扣除，則2×18年年末該項(xiàng)預(yù)計(jì)負(fù)債的賬面價值和計(jì)稅基礎(chǔ)；
2）如果稅法規(guī)定在產(chǎn)品保修支出實(shí)際發(fā)生的期間只允許稅前扣除80萬元的費(fèi)用，則2×18年年末賬面價值和計(jì)稅基礎(chǔ)；
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丙公司2020年因銷售產(chǎn)品承諾提供3年的保修服務(wù)，在當(dāng)年利潤表中確認(rèn)了800萬元的銷售費(fèi)用，同時確認(rèn)為預(yù)計(jì)負(fù)債。當(dāng)年未發(fā)生任何保修支出。假定按照稅法規(guī)定，與產(chǎn)品售后服務(wù)相關(guān)的費(fèi)用在實(shí)際發(fā)生時允許稅前扣除。計(jì)算：預(yù)計(jì)負(fù)債的賬面價值、計(jì)稅基礎(chǔ)及暫時性差異。
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當(dāng)年實(shí)際支付產(chǎn)品保修費(fèi)用170萬元，沖減前期確認(rèn)的相關(guān)預(yù)計(jì)負(fù)債;當(dāng)年又確認(rèn)產(chǎn)品保修費(fèi)用150萬元，增加相關(guān)預(yù)計(jì)負(fù)債。對遞延所得稅影響
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業(yè)務(wù)二:
A公司的利潤總額是1700萬元，所得稅稅率為25%，會計(jì)處理和稅收處理的差別有:
(1) 本年國債的利息收入200萬元
(2)購入了設(shè)備A，原值100萬元，折舊年限均為5年，凈殘值為0，會計(jì)上采用直線法，稅法采用雙倍余額遞減法
(3)本年以銷售商品向客戶承諾3年保修期，確認(rèn)逾期費(fèi)160萬元，當(dāng)年尚未發(fā)生保修支出。
(4) 因違反環(huán)保規(guī)定罰款15萬元
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