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某市區(qū)A酒業(yè)有限公司2019年7月份發(fā)生下列業(yè)務： (1）從農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者手中收購高粱 40 噸，收購憑證上注明每噸收購價2500元，共支付收購價款100000元；當月生產(chǎn)白酒全部領用 (2）研發(fā)部開發(fā)生產(chǎn)的一種新糧食白酒，小批量生產(chǎn)1噸。用于廣告樣品使用0.5噸，贈送某單位0.5噸。已知該白 酒無同類產(chǎn)品價格，生產(chǎn)成本每噸30000元，成本利潤率為10%; (3）生產(chǎn)銷售啤酒400噸，每噸不含稅售價2500元，銷售的同時收取包裝物的押金40000元； (4）銷售散裝糧食白酒6噸，含稅單價每噸 6850元，每噸收取包裝物押金1130元，全部款項存入銀行。 要求：根據(jù)上述資料計算下列問題： (1）該公司2019年7月應繳納的增值稅： (2）該公司2019年7月應繳納的消費稅； (3）該公司 2019年7月應繳納的城建稅及教育費附加。
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2023 12/20 22:43
王小龍老師 
2023 12/20 22:44
甲酒廠從農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者手中收購糧食，并將這些糧食運往乙酒廠進行加工。加工完成后，甲酒廠將收回的白酒銷售出去，并支付了運輸費用。 我們需要計算甲酒廠應繳納的消費稅和增值稅。 收購糧食的收購價款為 60000 元。 加工費為 25000 元，代墊輔料價值為 15000 元。 銷售收回的白酒，每噸售價為 16000 元，銷售了 7 噸。 運輸費用為 10000 元。 根據(jù)稅法規(guī)定： 收購糧食的進項稅可以按照收購價款乘以稅率計算。 代收代繳的消費稅需要按照組成計稅價格計算。 甲酒廠銷售白酒需要按照銷售額計算增值稅銷項稅，但進項稅只能按照運輸發(fā)票計算。 計算結(jié)果如下： 代收代繳的消費稅為：31866.66元。 應納增值稅為：25800 元。
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