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某市區(qū)A酒業(yè)有限公司2020年7月份發(fā)生下列業(yè)務(wù)：（1）從農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者手中收購高粱40噸，收購憑證上注明每噸收購價2500元，共支付收購價款100000元;當(dāng)月生產(chǎn)白酒全部領(lǐng)用（2）研發(fā)部開發(fā)生產(chǎn)的一種新糧食白酒，小批量生產(chǎn)2噸。用于廣告樣品使用1噸，贈送某單位1噸。已知該白酒無同類產(chǎn)品價格，生產(chǎn)成本每噸30000元，成本利潤率為10%；（3）生產(chǎn)銷售啤酒400噸，每噸不含稅售價2500元，銷售的同時收取包裝物的押金40000元;（4）銷售散裝糧食白酒6噸，含稅單價每噸5850元，每噸收取包裝物押金1130元，全部款項存入銀行。要求：根據(jù)上述資料計算下列問題：（1）該公司2020年7月應(yīng)繳納的增值稅；（2）該公司2020年7月應(yīng)繳納的消費稅；（3）該公司2020年7月應(yīng)繳納的城建稅及教育費附加。
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你好！
業(yè)務(wù)1
進項稅額=40*2500*10%=10000
業(yè)務(wù)2
2+1+1=4（噸），定額消費稅=4*2000*2*0.5=8000
利潤=4*3000*10%=1200
組成計稅價格=（4*3000+1200+8000）*（1-20%）=16960
銷項稅額：16960*13%=2204.8
消費稅=16960*20%+8000=11392
2022 04/03 13:45
蔣飛老師 
2022 04/03 13:52
業(yè)務(wù)3
不含稅出廠價=2500+40000/1.13/500=2570.80＜3000
消費稅=400*220=88000
銷項稅額=400*2500*13%=130000
蔣飛老師
2022 04/03 13:56
業(yè)務(wù)4
銷項稅額=6*5850/1.13*13%+1130/1.13*13%=4168.05
消費稅=（6*5850+1130）/1.13*20%+6*2000*2*0.5=18412.39
蔣飛老師
2022 04/03 14:02
（1）該公司2020年7月應(yīng)繳納的增值稅=2204.8+130000+4168.05-10000=126372.85
2）該公司2020年7月應(yīng)繳納的消費稅：11392+88000+18412.39=117804.39
3）該公司2020年7月應(yīng)繳納的城建稅=（126372.85+117804.39）*7%=17092.41
教育費附加：（126372.85+117804.39）*3%=7325.32
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