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老師你好，這個題怎么算和怎么做分錄企業(yè)取得一項管理用的固定資產(chǎn)，原值10萬元，預計凈殘值為0，折舊年限4年（會計與稅法均相同），會計采用年限平均法計提折舊，稅法規(guī)定采用年數(shù)總和法計提折舊。假定轉(zhuǎn)回期間（未來）的所得稅稅率為10%，不考慮其他因素的影響，計算該固定資產(chǎn)各年的賬面價值、計稅基礎、應納稅暫時性差異、遞延所得稅負債余額。 第3年：賬面價值（ ）萬元，計稅基礎（ ）萬元 （ ）暫時性差異（ ）萬元，遞延所得稅負債余額（ ）萬元 (1) 7.5 (2) 5 (3) 2.5 (4) 0.625
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你好
第3年
賬面價值=10-（10/4）*3=2.5
計稅基礎=10-10*4/10-10*3/10-10*2/10=1
暫時性差異=1.5
遞延所得稅負債余額=1.5*10%=0.15
第3年當年，會計折舊=2.5，稅法折舊=2，因此，轉(zhuǎn)回了0.5的應納稅暫時性差異。也就是說，第2年年末的時候，遞延所得稅負債余額=（5-3）*10%=0.2，現(xiàn)在要轉(zhuǎn)回。
借 遞延所得稅負債 0.5*10%
貸 所得稅費用--遞延所得稅 0.05
2023 12/14 22:12
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