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老師，如果企業(yè)折舊年限是5年，資產(chǎn)賬面價(jià)值是100萬(wàn)，那么每年折舊就是20萬(wàn)，稅法上說(shuō)這個(gè)資產(chǎn)最低折舊年限是2年，這個(gè)時(shí)候是確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債嗎？還是計(jì)稅基礎(chǔ)按照會(huì)計(jì)的來(lái)？
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張艷老師
金牌答疑老師
職稱：注冊(cè)會(huì)計(jì)師,省會(huì)計(jì)領(lǐng)軍人才,中級(jí)會(huì)計(jì)師,中級(jí)經(jīng)濟(jì)師
比如第一年年末，就會(huì)形成應(yīng)納稅暫時(shí)性差異，要確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債，自第三年末就會(huì)發(fā)生遞延所得稅負(fù)債的轉(zhuǎn)回。
計(jì)稅基礎(chǔ)都是按照稅法規(guī)定來(lái)的。
2019 09/03 10:31
84785025 
2019 09/03 10:39
可是老師，稅法不會(huì)吃虧的，第一年這樣計(jì)算的話，會(huì)計(jì)利潤(rùn)就會(huì)大于稅法利潤(rùn)，會(huì)計(jì)利潤(rùn)扣20萬(wàn)折舊，計(jì)稅基礎(chǔ)利潤(rùn)就會(huì)扣50萬(wàn)折舊，這樣也不需要調(diào)整，只需要確認(rèn)第一年應(yīng)納稅暫時(shí)性差異，確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債，在第三年轉(zhuǎn)回來(lái)，多交稅是嗎？
張艷老師 
2019 09/03 10:41
注意一點(diǎn)，繳納企業(yè)所得稅，是要按企業(yè)所得稅稅法的規(guī)定繳納的，會(huì)涉及以會(huì)計(jì)利潤(rùn)總額進(jìn)行納稅調(diào)整的情況。
這個(gè)遞延所得稅的影響，是會(huì)計(jì)上的處理。
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