免費問答

資料：甲公司與乙公司分屬不同的集團控制，2020年1月1日，甲公司投資3200萬元擁有乙公司60%的股份。此時，乙公司的實收資本為4000萬元，資本公積為500萬元，盈余公積為300萬元，未分配利潤為200萬元。乙公司2020年實現凈利潤為100萬元，提取盈余公積金10萬元，未進行利潤分配。2021年實現凈利潤200萬元，提取盈余公積金20萬元，向股東分配現金股利50萬元。自該年起編制合并會計報表，投資后不改變甲、乙公司的原有的歸屬。2020年甲乙公司間的業(yè)務如下：

業(yè)務： 1.8月6日，甲公司將成本8萬元的產品賣給乙公司，價格為10萬元，乙公司全部對集團外實現銷售。 2.2020年末，甲公司的應收賬款中有100萬元為應收乙公司貨款，甲公司按應收賬款余額的1%計提壞賬準備；2021年末甲公司還未收回，按2%補提了壞賬準備。 3.12月10日，乙公司將成本為20萬元的商品以15萬元的價格賣給甲公司作為管理使用的固定資產，甲公司當月投入使用，使用期限預計5年，直線折舊，預計殘值為0。 要求： 1.合并日后第一年涉及哪些內部交易？請編制相關的抵銷分錄; 2.請計算合并日后第一年和第二年子公司不包含內部未實現損益的凈利潤 3.請編制合并日后第一年的抵銷和調整分錄，

這兩條消息是一個大題

1.合并日后第一年涉及的內部交易包括： （1）甲公司將成本為8萬元的產品以10萬元的價格賣給乙公司，乙公司再全部對集團外實現銷售。 （2）甲公司應收乙公司100萬元的應收賬款，并按照1%的比例計提了壞賬準備。 （3）乙公司將成本為20萬元的商品以15萬元的價格賣給甲公司作為管理使用的固定資產，甲公司當月投入使用。 抵銷分錄如下： （1）對于內部銷售交易，抵銷分錄為： 借：營業(yè)收入 100000 貸：營業(yè)成本 80000 存貨 20000 （2）對于內部應收賬款和壞賬準備，抵銷分錄為： 借：應付賬款 1000000 貸：應收賬款 1000000 借：應收賬款——壞賬準備 10000 貸：信用減值損失 10000 （3）對于內部銷售固定資產，抵銷分錄為： 借：營業(yè)外收入 50000 貸：固定資產——原價 50000 借：固定資產——累計折舊 10000 貸：管理費用 10000 1.合并日后第一年子公司不包含內部未實現損益的凈利潤為乙公司實現的凈利潤減去內部未實現損益。由于甲公司將成本為8萬元的產品以10萬元的價格賣給乙公司，乙公司再全部對集團外實現銷售，因此內部未實現損益為2萬元。乙公司實現的凈利潤為100萬元減去提取的盈余公積金10萬元，即90萬元。因此，合并日后第一年子公司不包含內部未實現損益的凈利潤為90萬元減去內部未實現損益2萬元，即88萬元。 2.合并日后第一年的抵銷和調整分錄如下：（1）長期股權投資的抵銷：借：股本 400萬資本公積 50萬盈余公積 33萬（30+1+2）未分配利潤 237萬（2+99+15+22+63）商譽 44萬（32-4-4-4）貸：長期股權投資 32萬（甲公司）少數股東權益 269萬（乙公司） （2）營業(yè)收入和營業(yè)成本的抵銷： 借：營業(yè)收入 17.6萬（乙公司賣給甲公司的產品的收入） 貸：營業(yè)成本 8萬（甲公司的產品成本） 庫存商品 9.6萬（乙公司的庫存商品成本）

第二個問寫什么呢

哪個第二問呢 你說下

請計算合并日后第一年和第二年子公司不包含內部未實現損益的凈利潤

還有第三個是折價銷售，是貸管理費用么？是不是錯啦

這個看折舊計入什么科目

請計算合并日后第一年和第二年子公司不包含內部未實現損益的凈利潤

那這個問怎么寫呢

合并日后第一年子公司不包含內部未實現損益的凈利潤為乙公司實現的凈利潤減去內部未實現損益。由于甲公司將成本為8萬元的產品以10萬元的價格賣給乙公司，乙公司再全部對集團外實現銷售，因此內部未實現損益為2萬元。乙公司實現的凈利潤為100萬元減去提取的盈余公積金10萬元，即90萬元。因此，合并日后第一年子公司不包含內部未實現損益的凈利潤為90萬元減去內部未實現損益2萬元，即88萬元。