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老師，還有個業(yè)務(wù):2.2020年末,甲公司的應(yīng)收賬款中有100萬元為應(yīng)收乙公司貨款，甲公司按應(yīng)收賬款余額的1%計提壞賬準(zhǔn)備;2021年末甲公司還未收回，按2%補提了壞賬準(zhǔn)備。 這個影響么？

好的，您好，等我跟你看看哈。

請問老師那個凈利潤為什么這么算?。康谝荒隇槭裁词菧p，第二年是加？為什么第一年不用除以5呢？

您好，固定資產(chǎn)新增加的下月提取折舊他是12月所以當(dāng)月不提取折舊了，

內(nèi)部交易的固定資產(chǎn)是通過折舊實現(xiàn)的，未實現(xiàn)內(nèi)部交易（15-20）-實現(xiàn)的折舊，當(dāng)年沒有實現(xiàn)折舊所以100-（15-20）=105

因為第一年把全部未實現(xiàn)的減去了，第二年肯定要提1折舊，所以要加一年實現(xiàn)的回來。

好的，謝謝老師，那合并日后第一年的抵銷和調(diào)整分錄怎么寫??？

您好分錄如下： 2020年： 商譽=3200-(4000+500+300+200)*0.6=200 調(diào)整后凈利潤=105 調(diào)整后未分配利潤=200+105-10=295 調(diào)整后長投=3200+105*0.6=3263 ? 借：實收資本??4000 資本公積??500 其他綜合收益 　　盈余公積?????310 未分配利潤???295 　商譽????????200 　貸：長期股權(quán)投資?　　　?3263 少數(shù)股東權(quán)益????????2042 ? 借：投資收益 　　63 少數(shù)股東損益 ?42 　　年初未分配利潤 ?200 　貸：提取盈余公積 ?10 　　　年末未分配利潤 295 ? 借：營業(yè)收入 ?10 貸：營業(yè)成本 ?10 ? 借：應(yīng)付賬款 ?100 貸：應(yīng)收賬款 ?100 ? 借：信用減值損失 ?3 貸：應(yīng)收賬款 ?3 ? 2021年： 商譽=3200-(4000+500+300+200)*0.6=200 調(diào)整后凈利潤=199 調(diào)整后未分配利潤=295+199-20-50=424 調(diào)整后長投=3263+(199-50)*0.6=3352.4 ? 借：實收資本??4000 資本公積??500 　　盈余公積?????330 未分配利潤???424 　商譽????????200 　貸：長期股權(quán)投資?　　　?3352.4 少數(shù)股東權(quán)益????????2101.6

麻煩好評下哦，這樣