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股東退股,股本繳了部分資本,公司有利潤,現(xiàn)在股東退股,如何操作可以避稅?

84784965| 提問時間:2023 12/05 10:42
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小小霞老師
金牌答疑老師
職稱:初級會計師
你好,可以將股東的資本金退回。 若是個人由于撤資、減資等原因從被投資企業(yè)分回的資產(chǎn),超過投資成本的部分應該全部確認為“財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得”計算繳納個人所得稅。   提醒:自然人股東減資時,若取得的收入高于其原始出資額的,由該自然人股東按20%的稅率依法繳納個人所得稅;若取得的收入低于或等于其出資額的,該自然人股東不需要繳納個人所得稅,不用申報。   參考:《國家稅務總局關(guān)于個人終止投資經(jīng)營收回款項征收個人所得稅問題的公告》(國家稅務總局2011年第41號公告)規(guī)定:“個人因各種原因終止投資、聯(lián)營、經(jīng)營合作等行為,從被投資企業(yè)或合作項目、被投資企業(yè)的其他投資者以及合作項目的經(jīng)營合作人取得股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入、違約金、補償金、賠償金及以其他名目收回的款項等,均屬于個人所得稅應稅收入,應按照“財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得”項目適用的規(guī)定計算繳納個人所得稅。應納稅所得額=個人取得的股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入、違約金、補償金、賠償金及以其他名目收回款項合計數(shù)-原實際出資額(投入額)及相關(guān)稅費?!?/div>
2023 12/05 10:44
84784965
2023 12/05 10:45
股東是企業(yè),需要交哪些稅呢
小小霞老師
2023 12/05 10:55
那這個涉及企業(yè)所得稅
84784965
2023 12/05 10:56
利潤不是已經(jīng)繳過企業(yè)所得稅的嗎
小小霞老師
2023 12/05 10:59
你之前繳納了就不用呀,你可以參考一下 退股的法人股東的財稅處理 【案例-1】A公司注冊資本和實收資本均為1000萬元,法人股東B企業(yè)擁有A公司30%的股權(quán)。在2020年9月與A公司全體股東協(xié)商同意,B公司退股。截至B企業(yè)退股前,A企業(yè)當期未分配利潤、盈余公積為500萬元,經(jīng)股東會決議A公司向法人股東B公司支付600萬元,假定用貨幣資金支付撤資款。 問題:B公司退股的財稅處理 解析: (1)B公司的企業(yè)所得稅處理 B企業(yè)撤資收回的款項共分為三大部分: a.確認投資成本收回,即初始投資為1000*30%=300(萬元),沖減股權(quán)投資的計稅基礎(chǔ)。 b.確認投資資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得,即600-300-150=150(萬元),應計入企業(yè)所得稅的應稅收入。 上述兩項,在年度企業(yè)所得稅申報時,應按規(guī)定填報《A105030投資收益納稅調(diào)整明細表》 c.確認收回的股息所得,即500*30%=150(萬元),享受免稅政策。 在年度企業(yè)所得稅申報時,應按規(guī)定填報《A107010免稅、減計收入及加計扣除優(yōu)惠明細表》的(二)符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益免征企業(yè)所得稅欄。
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