當(dāng)前位置:財(cái)稅問題 >
實(shí)務(wù)
問題已解決
老師,你好,我們是4S店,向廠商購買汽車,購進(jìn)時(shí):借:庫存商品 100 應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng))13 貸:應(yīng)付賬款113,到第二個(gè)月,廠商那讓我們開紅字信息表,對方開紅字發(fā)票,比如2萬,這2萬實(shí)際是退回給我們的折讓,到時(shí)會(huì)把這2萬返到我們賬上,這個(gè)賬務(wù)怎么處理呢,增值稅需要轉(zhuǎn)出相對應(yīng)的進(jìn)項(xiàng)嗎,收到2萬又該如何做賬呢
溫馨提示:如果以上題目與您遇到的情況不符,可直接提問,隨時(shí)問隨時(shí)答
速問速答您好,廠家的處理是完全符合稅法規(guī)定的, 按收到紅票的金額做分錄, 借:庫存商品 -2/1.13 貸: 應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出)2/1.13*13%應(yīng)付賬款 -2
《國家稅務(wù)總局關(guān)于商業(yè)企業(yè)向貨物供應(yīng)方收取的部分費(fèi)用征收流轉(zhuǎn)稅問題的通知》(國稅發(fā)[2004]136號(hào))規(guī)定,商業(yè)企業(yè)向供貨方收取的部分收入,按照以下原則征收增值稅。
(1)對商業(yè)企業(yè)向供貨方收取的與商品銷售量、銷售額無必然聯(lián)系,且商業(yè)企業(yè)向供貨方提供一定勞務(wù)的收入,不屬于平銷返利,不沖減當(dāng)期增值稅進(jìn)項(xiàng)稅金,按適用稅目稅率征收增值稅。
例如:商場、賣場向生產(chǎn)廠家收取的進(jìn)場費(fèi)、廣告促銷費(fèi)、上架費(fèi)、展示費(fèi)、管理費(fèi)等。
(2)對商業(yè)企業(yè)向供貨方收取的與商品銷售量、銷售額掛鉤(如以一定比例、金額、數(shù)量計(jì)算)的各種返還收入,均應(yīng)按照平銷返利行為的有關(guān)規(guī)定,沖減當(dāng)期增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額。
計(jì)算公式為:
當(dāng)期應(yīng)沖減進(jìn)項(xiàng)稅額=商業(yè)企業(yè)當(dāng)期取得的返利/(1+適用增值稅稅率)×增值稅稅率。
2023 12/02 16:02
閱讀 156