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實(shí)務(wù)
問題已解決
A、B兩公司均為增值稅一般納稅人，稅率13%，A公司委托B公司加工材料一批，價(jià)值20000元，支付加工費(fèi)3000元，消費(fèi)稅稅率50%，B公司代墊運(yùn)雜費(fèi)1000元，上述款項(xiàng)全部以支票支付。假設(shè)： (1)該物資收回后，直接銷售； (2)該物資收回后，繼續(xù)加工應(yīng)稅消費(fèi)品。 要求：完成相關(guān)賬務(wù)處理
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2023 11/27 16:34
小筱老師 
2023 11/27 16:51
發(fā)出材料
借：委托加工物資 20000? ? ? ? ? ? ? ?貸：原材料20000
加工完畢后收回直接銷售
借：委托加工物資 26000 應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）390? ? ? 貸：應(yīng)付票據(jù)26390
借：原材料/庫存商品 46000? ? ? ? ?貸：委托加工物資46000
借：銀行存款/應(yīng)收賬款 51980? ? ?貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入/其他業(yè)務(wù)收入 46000? ? 應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-銷項(xiàng)稅額5980
該物資收回后，繼續(xù)加工應(yīng)稅消費(fèi)品
借：委托加工物資 3000 應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）390? 應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交消費(fèi)稅23000? ? ? 貸：應(yīng)付票據(jù)26390
借：原材料? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ?23000
? ? ? ?貸：委托加工物資? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? 23000
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