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某居民企業(yè)2023年度經(jīng)營業(yè)務(wù)如下。 (1)取得產(chǎn)品銷售收入5000萬元，發(fā)生產(chǎn)品銷售成本3800萬元。 (2)材料銷售收入800萬元，材料銷售成本600萬元。 (3)取得購買國債的利息收入40萬元。. (4)取得直接投資其他居民企業(yè)的權(quán)益性收益60萬元(已在投資方所在地按15%的稅率繳納了所得稅)。 (5)發(fā)生銷售費用500萬元，管理費用480萬元(其中業(yè)務(wù)招待費為25萬元，研究開發(fā)費用為60.萬元)，財務(wù)費用90萬元。 (6)銷售稅金為160萬元(含繳納的增值稅120萬元)。 (7)實現(xiàn)營業(yè)外收入80萬元，發(fā)生營業(yè)外支出70萬元(含通過公益性社會團體捐款50萬元，支付稅收滯納金10萬元)。 (8)計入成本、費用中的實發(fā)工資總額為200萬元、撥繳職工工會經(jīng)費5萬元、支出職工福利費31萬元，發(fā)生職工教育經(jīng)費18萬元。 要求:計算該企業(yè)2023年度實際應(yīng)納的企業(yè)所得稅。
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同學(xué)，您好！我給您算，稍等
2023 11/27 14:50
liza老師 
2023 11/27 15:03
利潤總額=5000-3800+800-600+40+60-500-480-90-160+80-70=280
國債利息收入調(diào)減40
投資居民企業(yè)權(quán)益性收益調(diào)減60
業(yè)務(wù)招待費扣除限額1=25*60%=15
業(yè)務(wù)招待費扣除限額2=5800*0.5%=29
業(yè)務(wù)招待費調(diào)增=25-15=10
研發(fā)費用調(diào)減60
銷售稅金調(diào)增120
公益性捐贈扣除限額=280*12%=33.6
公益性捐贈調(diào)增50-33.6=16.4
稅收滯納金調(diào)增10
工會經(jīng)費扣除限額=200*2%=4
工會經(jīng)費調(diào)增5-4=1
福利費扣除限額=200*14%=28
福利費調(diào)增31-28=3
職工教育經(jīng)費扣除限額200*8%=16
職工教育經(jīng)費調(diào)增18-16=2
應(yīng)納稅所得額=280-40-60+10-60+120+16.4+10+1+3+2=282.4
應(yīng)納稅企業(yè)所得稅=282.4*25%=70.6
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