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實(shí)務(wù)
問(wèn)題已解決
北京豪士櫥柜有限公司是增值稅一般納稅人，增值稅稅率13%?，F(xiàn)銷售一批價(jià)值為1130萬(wàn)元(含稅價(jià)，涉及的進(jìn)項(xiàng)稅額為50萬(wàn)元)的櫥柜給北京瑞隆商貿(mào)有限公司，運(yùn)送該批櫥柜需另收運(yùn)費(fèi)32.7萬(wàn)元(含稅價(jià))0。對(duì)于運(yùn)費(fèi)的收取方式有兩套方案可供選擇: 方案1:由承運(yùn)人向北京豪士櫥柜有限公司開(kāi)具增值稅專用發(fā)票，公司將運(yùn)費(fèi)并入銷售額中。 13214 (公司目前做法。) 方案2:由承運(yùn)人向北京瑞隆商貿(mào)有限公司直接開(kāi)具增值稅專用發(fā)票，公司代墊。 注:承運(yùn)人為一般納稅人，計(jì)算結(jié)果保留兩位小數(shù)。0119 1214011 根據(jù)以上方案填寫下表，選擇最優(yōu)方案。 稅額計(jì)算表單位:萬(wàn)元 項(xiàng)目 方案1 方案2 10119 銷售收入(含稅) _(1)_ _(2)_ 銷售收入(不含稅) _(3)_ _(4)_ 銷項(xiàng)稅額 _(5)_ _(6)_ 上一題 下一題
溫馨提示：如果以上題目與您遇到的情況不符，可直接提問(wèn)，隨時(shí)問(wèn)隨時(shí)答
方案1：
1.銷售收入（含稅）：1130萬(wàn)元（由北京豪士櫥柜有限公司開(kāi)具發(fā)票）
2.銷項(xiàng)稅額（由承運(yùn)人向北京豪士櫥柜有限公司開(kāi)具增值稅專用發(fā)票）：1130/（1+13%）×13%
3.運(yùn)費(fèi)（含稅價(jià)）：32.7萬(wàn)元（由承運(yùn)人向北京豪士櫥柜有限公司開(kāi)具發(fā)票）
4.運(yùn)費(fèi)對(duì)應(yīng)的進(jìn)項(xiàng)稅額（由承運(yùn)人向北京豪士櫥柜有限公司開(kāi)具增值稅專用發(fā)票）：32.7/（1+9%）×9%
5.應(yīng)納稅額（銷項(xiàng)稅額-進(jìn)項(xiàng)稅額）：【1130/（1+13%）×13%】-【32.7/（1+9%）×9%】
方案2：
1.銷售收入（含稅）：1130萬(wàn)元（由北京豪士櫥柜有限公司開(kāi)具發(fā)票）
2.銷項(xiàng)稅額（由承運(yùn)人向北京瑞隆商貿(mào)有限公司開(kāi)具增值稅專用發(fā)票）：1130/（1+13%）×13%
3.運(yùn)費(fèi)（含稅價(jià)）：32.7萬(wàn)元（由承運(yùn)人向北京瑞隆商貿(mào)有限公司開(kāi)具發(fā)票）
4.運(yùn)費(fèi)對(duì)應(yīng)的進(jìn)項(xiàng)稅額（由承運(yùn)人向北京瑞隆商貿(mào)有限公司開(kāi)具增值稅專用發(fā)票）：32.7/（1+9%）×9%
5.應(yīng)納稅額（銷項(xiàng)稅額-進(jìn)項(xiàng)稅額）：【1130/（1+13%）×13%】-【32.7/（1+9%）×9%】
通過(guò)比較兩個(gè)方案下的應(yīng)納稅額，我們可以確定哪個(gè)方案更優(yōu)。如果方案1的應(yīng)納稅額小于方案2的應(yīng)納稅額，則方案1為最優(yōu)方案；反之，如果方案2的應(yīng)納稅額小于方案1的應(yīng)納稅額，則方案2為最優(yōu)方案。
2023 11/24 11:00
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