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問題已解決
4. 某技術(shù)先進(jìn)型服務(wù)企業(yè)2021年度的收入和費用如下：營業(yè)收入8 000萬元；營業(yè)成本2 000萬元；稅金及附加200萬元；銷售費用、管理費用、財務(wù)費用分別為400萬元、450萬元、500萬元；營業(yè)外收入20萬元，營業(yè)外支出40萬元，存貨減值損失30萬元。 經(jīng)會計師事務(wù)所審計，發(fā)現(xiàn)下列問題：（1）管理費用中列支了10萬元的投資者生活費用、20萬元的業(yè)務(wù)招待費、60萬元的研究開發(fā)費。 （2）財務(wù)費用中列支向其他企業(yè)拆借資金的利息支出20萬元、資金拆借額100萬元，銀行同期同類貸款利率為8%。 （3）營業(yè)外支出中，捐贈總額為30萬元，其中公益、救濟性的捐贈20萬元，直接向關(guān)聯(lián)企業(yè)的捐贈10萬元。 （4）企業(yè)當(dāng)月提取存貨減值準(zhǔn)備30萬元。 （5）營業(yè)收入中有一批產(chǎn)品按照成本價銷售給了關(guān)聯(lián)企業(yè)，成本50萬元，成本利潤率20%。 要求：計算企業(yè)全年應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅。
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你好需要計算做好了發(fā)給你
2023 11/22 16:15
暖暖老師 
2023 11/22 16:17
會計利潤總額的的計算是
8000-2000-200-400-450-500+20-40-30=4400
暖暖老師
2023 11/22 16:18
投資者生活費納稅調(diào)增10
業(yè)務(wù)招待費扣除20*60%=12
8000*0.005=40納稅調(diào)增20-12=8
研發(fā)支出加計扣除75%納稅調(diào)-45
暖暖老師
2023 11/22 16:18
財務(wù)費用納稅調(diào)增20-100*8%=12
暖暖老師
2023 11/22 16:19
公益性捐贈扣除限額4400*0.12=528全部扣除
關(guān)鍵企業(yè)納稅調(diào)增10
暖暖老師
2023 11/22 16:19
存貨跌價準(zhǔn)備納稅調(diào)增30
暖暖老師
2023 11/22 16:20
成本價格納稅調(diào)增50*20%=10
暖暖老師
2023 11/22 16:20
應(yīng)納稅所得額的計算是
4400+10+8-45+12+10+30+10=4435
應(yīng)交企業(yè)所得稅4435*25%=1108.75
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