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主營業(yè)務(wù)收入4000萬元,主營業(yè)務(wù)成本1000萬元 銷售費(fèi)用500萬元,稅金及附加200萬元,其他業(yè)務(wù)收入500萬元,其他業(yè)務(wù)成本 200萬元,營業(yè)外收入200萬元,營業(yè)外支出150萬元,財(cái)務(wù)費(fèi)用250萬元,管理費(fèi) 用400萬元。 (1)已計(jì)入成本費(fèi)用中實(shí)際支付的合理工資為300萬元,上繳的工會(huì)經(jīng)費(fèi)9萬元, 實(shí)際發(fā)生的職工福利費(fèi)48萬元,實(shí)際發(fā)生的職工教育經(jīng)費(fèi)85萬元, (2)管理費(fèi)用中列支的業(yè)務(wù)招待費(fèi)40萬元,新產(chǎn)品開發(fā)經(jīng)費(fèi)100萬元 (3)財(cái)務(wù)費(fèi)用中列支當(dāng)期向其他企業(yè)拆借的利息20萬元,拆借金額為200萬元, 銀行同期年利率為8% (4)營業(yè)外支出列支了當(dāng)期因排污處理不當(dāng),被環(huán)保部門罰款5萬元,通過公益 性社會(huì)團(tuán)體向?yàn)?zāi)區(qū)捐贈(zèng)100萬元。 5)在有關(guān)收益項(xiàng)目中列示國債利息收入有20萬元。 要求根據(jù)有資料計(jì)算該企業(yè)2020年應(yīng)納的企業(yè)所得稅稅額。

84784973| 提問時(shí)間：2022 06/25 16:46
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蔣飛老師
金牌答疑老師
職稱：注冊稅務(wù)師,高級(jí)會(huì)計(jì)師考試（83分）,中級(jí)會(huì)計(jì)師
你好 1.利潤總額=4000-1000-500-200+500-200+200-150-250-400=2000 工會(huì)經(jīng)費(fèi)調(diào)增9-300*2%=3 福利費(fèi)調(diào)增48-300*14%=6 教育經(jīng)費(fèi)調(diào)增85-300*8%=61 業(yè)務(wù)招待費(fèi)40*60%=24//（4000+500）*0.5%=22.5調(diào)增40-22.5=17.5 研發(fā)費(fèi)加計(jì)扣除100*75%=75 利息調(diào)增20-200*8%=4 罰款調(diào)增5 捐贈(zèng)支出100＜2000*12%=240不用調(diào)整 國債利息調(diào)減20
2022 06/25 16:54
蔣飛老師
2022 06/25 16:55
2.應(yīng)納稅所得額2000+3+6+61+17.5-75+4+5-20=2001.5 應(yīng)交企業(yè)所得稅2001.5*25%=500.375（萬元）
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