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問題已解決
企業(yè)2021年有關(guān)資料如下:主營業(yè)務(wù)收入4000萬元,主營業(yè)務(wù)成本1000萬元銷售費(fèi)用500萬元,稅金及附加200萬元,其他業(yè)務(wù)收入500萬元,其他業(yè)務(wù)成本200萬元,營業(yè)外收入200萬元,營業(yè)外支出150萬元,財務(wù)費(fèi)用250萬元,管理費(fèi)用400萬元。當(dāng)稅務(wù)師事務(wù)所在為該企業(yè)進(jìn)行匯算清繳時,發(fā)現(xiàn)與該企業(yè)納稅相關(guān)的具體資料如下:(1)已計入成本費(fèi)用中實際支付的合理工資為300萬元,上繳的工會經(jīng)費(fèi)9萬元,實際發(fā)生的職工福利費(fèi)48萬元,實際發(fā)生的職工教育經(jīng)費(fèi)85萬元,(2)管理費(fèi)用中列支的業(yè)務(wù)招待費(fèi)40萬元,新產(chǎn)品開發(fā)經(jīng)費(fèi)100萬元,以(3)財務(wù)費(fèi)用中列支當(dāng)期向其他企業(yè)拆借的利息20萬元,拆借金額為200萬元,銀行同期年利率為8%(4)營業(yè)外支出列支了當(dāng)期因排污處理不當(dāng),被環(huán)保部門罰款5萬元,通過公益性社會團(tuán)體向災(zāi)區(qū)捐贈100萬元。5)在有關(guān)收益項目中列示國債利息收入有20萬元。要求根據(jù)有資料計算該企業(yè)2020年應(yīng)納的企業(yè)所得稅稅額。
溫馨提示：如果以上題目與您遇到的情況不符，可直接提問，隨時問隨時答你好，會計利潤=4000-1000-500-200+500-200+200-150-250-400=2000
納稅調(diào)整
1.三項經(jīng)費(fèi)
福利費(fèi)限額=300*0.14=42，調(diào)增48-42=6
工會經(jīng)費(fèi)限額300*0.02=6，調(diào)增9-6=3
職工教育經(jīng)費(fèi)限額300*0.08=24，調(diào)增85-24=61
2022 06/25 23:16
圖圖*老師 
2022 06/25 23:32
2.招待費(fèi)限額1=(4000+500)*0.005=22.5，限額2=40*0.6=24，調(diào)增40-22.5=17.5
3.研發(fā)費(fèi)用加計扣除，調(diào)減100*0.75=75
4.利息調(diào)增20-200*0.08=4
5.環(huán)保罰款調(diào)增5
公益性捐贈限額2000*0.12=240，不調(diào)
6.國債利息收入調(diào)減20
圖圖*老師
2022 06/25 23:33
調(diào)整后所得=2000+6+3+61+17.5-75+4+5-20=2001.5
應(yīng)交所得稅=2001.5*0.25=500.375
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