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問題已解決
某高新技術企業(yè)2017年度的收入和費用如下：營業(yè)收入8000萬元，營業(yè)成本2000萬元；稅金及附加200萬元；銷售費用、管理費用和財務費用分別為400萬元、450萬元和500萬元；營業(yè)外收入20萬元，營業(yè)外支出40萬元，存貨減值準備30萬元。 經(jīng)會計師事務所審計，發(fā)現(xiàn)下列問題： （1）管理費用中列支了10萬元的投資者生活費用，20萬元的業(yè)務招待費，60萬元的研究開發(fā)費。 （2）財務費用中列支了向其他企業(yè)拆借的利息支出20萬元，資金拆借100萬元，銀行同期借款利率8%。 （3）營業(yè)外支出中，捐款總額30萬元，其中公益捐款20萬元，直接向關聯(lián)企業(yè)捐款10萬元。 （4）企業(yè)當月提取存貨減值準備30萬元。 （5）營業(yè)收入中有一批產(chǎn)品按照成本價銷售給關聯(lián)企業(yè)，成本50萬元，成本利潤率20%。 要求：計算企業(yè)全年應交企業(yè)所得稅稅額。
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你好需要計算做好了給你
2021 11/25 13:01
暖暖老師 
2021 11/25 13:07
會計利潤的計算過程是
8000-2000-200-400-450-500+20-40-30=4400
暖暖老師
2021 11/25 13:09
1投資者的生活費用不可以扣除，納稅調(diào)增10
業(yè)務招待費扣除限額20*60%=12
8000*0.005=40納稅調(diào)增20-12=8
研究開發(fā)費納稅調(diào)減75%是60*75%=45
暖暖老師
2021 11/25 13:10
2.財務費用納稅調(diào)增20-100*8%=12
暖暖老師
2021 11/25 13:11
3.公益性捐贈扣除4400*0.12=528全額扣除
直接對關聯(lián)企業(yè)捐贈納稅調(diào)增10
暖暖老師
2021 11/25 13:11
4.存貨跌價準備不可以扣除，納稅調(diào)增30
暖暖老師
2021 11/25 13:11
5調(diào)整增應納稅所得額是50*20%=10
暖暖老師
2021 11/25 13:12
應納稅所得額的計算
4400+10+8-45+12+10+30+10=4435
應交所得稅是4435*0.15=665.25
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