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根據(jù)您提供的信息，我們可以對(duì)丁公司的2022年度所得稅進(jìn)行計(jì)算。首先，我們需要計(jì)算會(huì)計(jì)利潤(rùn)和應(yīng)納稅所得額，然后計(jì)算應(yīng)交所得稅。 計(jì)算會(huì)計(jì)利潤(rùn)： 利潤(rùn)總額 = 12,000,000元 所得稅費(fèi)用 = 利潤(rùn)總額 * 所得稅稅率 = 12,000,000 * 25% = 3,000,000元 凈利潤(rùn) = 利潤(rùn)總額 - 所得稅費(fèi)用 = 12,000,000 - 3,000,000 = 9,000,000元 計(jì)算應(yīng)納稅所得額： (1) 固定資產(chǎn)折舊：會(huì)計(jì)折舊 = 6,000,000 * (2/10) = 1,200,000元；稅法折舊 = 6,000,000 / 10 = 600,000元。差額1,200,000 - 600,000 = 600,00元應(yīng)進(jìn)行納稅調(diào)整。 (2) 向關(guān)聯(lián)企業(yè)捐贈(zèng)現(xiàn)金：捐贈(zèng)支出稅法不允許扣除，應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額2,000,00元。 (3) 研究開發(fā)支出：當(dāng)年發(fā)生研究開發(fā)支出5,00元，較上年度增長(zhǎng)2,調(diào)增應(yīng)納稅所得額1,566,667元。 應(yīng)納稅所得額 = 利潤(rùn)總額 + (1) + (2) + (3) = 12,333,337元 計(jì)算應(yīng)交所得稅： 應(yīng)交所得稅 = 應(yīng)納稅所得額 * 所得稅稅率 = 12,333,337 * 25% = 3,583,334.25元。 遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債的確認(rèn)和處理： (1) 對(duì)于固定資產(chǎn)折舊產(chǎn)生的差異，丁公司應(yīng)該確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)。具體來說，丁公司應(yīng)該確認(rèn)的遞延所得稅資產(chǎn)為：60萬 * 25% = 15萬。 (2) 對(duì)于向關(guān)聯(lián)企業(yè)捐贈(zèng)現(xiàn)金的差異，丁公司不得確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)。因此，不需要對(duì)此項(xiàng)差異進(jìn)行任何處理。 (3) 對(duì)于研究開發(fā)支出產(chǎn)生的差異，丁公司也不得確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)。因此，不需要對(duì)此項(xiàng)差異進(jìn)行任何處理。 所以，根據(jù)上述分析，丁公司應(yīng)該確認(rèn)的遞延所得稅資產(chǎn)為15萬元，應(yīng)交所得稅為358.33萬元。