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問(wèn)題已解決
3)當(dāng)年發(fā)生研究開(kāi)發(fā)支出5 000 000元，較上年度增長(zhǎng)20％。其中3 000 000元予以資本化；截至2022年12月31日，該研發(fā)資產(chǎn)仍在開(kāi)發(fā)過(guò)程中。稅法規(guī)定，企業(yè)費(fèi)用化的研究開(kāi)發(fā)支出加計(jì)50％稅前扣除，資本化的研究開(kāi)發(fā)支出按資本化金額的l50％確定應(yīng)予攤銷(xiāo)的金額。 (4)應(yīng)付違反環(huán)保法規(guī)定罰款l 000 000元。 (5)期末對(duì)持有的存貨計(jì)提了300 000元的存貨跌價(jià)準(zhǔn)備。 要求(1)計(jì)算丁公司2022年度應(yīng)納稅所得額及所得稅費(fèi)用。 ??????? (2)編制相關(guān)會(huì)計(jì)分錄
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大侯老師
金牌答疑老師
職稱(chēng)：中級(jí)會(huì)計(jì)師,初級(jí)會(huì)計(jì)師,高級(jí)會(huì)計(jì)師,財(cái)務(wù)總監(jiān)
同學(xué)你好，題目是不是不全呀，沒(méi)有收入的信息
2023 11/08 19:55
84784998 
2023 11/08 19:56
丁公司2022年度利潤(rùn)表中利潤(rùn)總額為12 000 000元，該公司適用的所得稅稅率為25％。遞延所得稅資產(chǎn)及遞延所得稅負(fù)債不存在期初余額。 該公司2022年發(fā)生的有關(guān)交易和事項(xiàng)中，會(huì)計(jì)處理與稅收處理存在差別的有：
(1)2019年12月31日取得的一項(xiàng)固定資產(chǎn)，成本6 000 000元，使用年限l0年，預(yù)計(jì)凈殘值為0，會(huì)計(jì)處理按雙倍余額遞減法計(jì)提折舊，稅收處理按年限平均法計(jì)提折舊。假定稅法規(guī)定的使用年限及預(yù)計(jì)凈殘值與會(huì)計(jì)規(guī)定相同。
(2)向關(guān)聯(lián)企業(yè)捐贈(zèng)現(xiàn)金2 000 000元。
84784998
2023 11/08 20:01
如何計(jì)算?
大侯老師 
2023 11/08 20:10
1.2022年度應(yīng)納稅所得額=1200-60+200-（200x150%-200）+100+30=1370萬(wàn)元
折舊確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)60*25%=15 萬(wàn)元
應(yīng)按所得稅=1370*25%=342.5萬(wàn)元。
2.借：所得稅費(fèi)用342.5
貸：應(yīng)交稅費(fèi)-所得稅342.5
借:遞延所得稅資產(chǎn)15
貸：所得稅費(fèi)用15
84784998
2023 11/08 20:11
老師在嗎?
大侯老師
2023 11/08 20:11
同學(xué)你好，看一下有沒(méi)有問(wèn)題，有問(wèn)題咱們繼續(xù)討論。
大侯老師
2023 11/08 20:11
剛才在計(jì)算，回復(fù)慢了，見(jiàn)諒
84784998
2023 11/08 20:13
為什么減60?
大侯老師
2023 11/08 20:15
多提折舊60萬(wàn)
會(huì)計(jì)處理按雙倍余額遞減法計(jì)提折舊，稅收處理按年限平均法計(jì)提折舊，兩者計(jì)提折舊方法不一樣，每年有差額
大侯老師
2023 11/08 20:16
稍等，把計(jì)算發(fā)給你
84784998
2023 11/08 20:18
這不是2019年取得的嗎？雙倍余額遞減法計(jì)提折舊每年也不一樣啊
大侯老師
2023 11/08 20:22
會(huì)計(jì)折舊：
1.雙倍余額遞減法下：2020年=600*2/10=120萬(wàn)元2021年=（600-120）*2/10=96萬(wàn)元2022年=（600-120-96）*2/10=76.8萬(wàn)元
2.年限平均法下：2022年=600/10=60萬(wàn)元
大侯老師
2023 11/08 20:23
嗯，確實(shí)看錯(cuò)了，折舊差異不是60萬(wàn)元，是76.8-60=16.8萬(wàn)元。
大侯老師
2023 11/08 20:25
1.2022年度應(yīng)納稅所得額=1200-16.8+200-（200x150%-200）+100+30=1413.2萬(wàn)元
折舊確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)16.8*25%=4.2 萬(wàn)元
應(yīng)按所得稅=1413.2*25%=353.3萬(wàn)元。
2.借：所得稅費(fèi)用353.3
貸：應(yīng)交稅費(fèi)-所得稅353.3
借:遞延所得稅資產(chǎn)4.2
貸：所得稅費(fèi)用4.2
大侯老師
2023 11/08 20:26
同學(xué)好，看這版調(diào)整后的答案
84784998
2023 11/08 20:27
應(yīng)該是納稅調(diào)増吧
大侯老師
2023 11/08 20:32
嗯，對(duì)，方向反了。
1.2022年度應(yīng)納稅所得額=1200+16.8+200-（200x150%-200）+100+30=1446.8萬(wàn)元
折舊確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)16.8*25%=4.2 萬(wàn)元
應(yīng)按所得稅=1413.2*25%=361.7萬(wàn)元。
2.借：所得稅費(fèi)用361.7
貸：應(yīng)交稅費(fèi)-所得稅361.7
借:遞延所得稅資產(chǎn)4.2
貸：所得稅費(fèi)用4.2
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