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題目:當(dāng)年度發(fā)生研發(fā)支出500萬元，較上年度增長20％.其中300萬元予以資本化;截止2ⅹ16年12月31日，該研發(fā)資產(chǎn)仍在開發(fā)過程中。稅法規(guī)定，企業(yè)費(fèi)用化的研究開發(fā)支出按175％稅前扣除,資本化的研究開發(fā)支出按資本化金額的175％確定予攤銷的金額。 答案:會計賬面價值300萬，計稅基礎(chǔ)450萬。 問題:1、不明白為何計稅基礎(chǔ)是450萬，請詳細(xì)點。 2、計算應(yīng)納稅所得額時，費(fèi)用化的永久性差異為何不用作扣除？
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答案給錯了，之前是按150%，現(xiàn)在是按照175%
費(fèi)用化的永久性差異是要扣的！
2019 07/25 11:32
84784960 
2019 07/25 11:39
請幫忙提供正確答案，多
俞老師 
2019 07/25 11:40
同學(xué)，你是哪里不理解？
84784960
2019 07/25 11:46
還是關(guān)于研發(fā)支出，計算應(yīng)納稅所得額，答案上是減了150萬，正確答案，是否應(yīng)減500*175％=875萬，含資本化的暫時性差異及費(fèi)用化的永久性差異。
俞老師
2019 07/25 15:16
這里只考慮費(fèi)用化的永久性差異
無形資產(chǎn)這個暫時性差異不形成遞延所得稅資產(chǎn)的
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