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2.2022年某子公司個(gè)別資產(chǎn)負(fù)債表上存貨的價(jià)值為40000元，均為從母公司購(gòu)進(jìn)商品，母公司本期內(nèi)部銷售該批商品的售價(jià)為60000元，銷售毛利率為20%。2023年母子公司未發(fā)生新的內(nèi)部銷售，年末子公司個(gè)別資產(chǎn)負(fù)債表上存貨價(jià)值為20000元，均為從母公司購(gòu)進(jìn)商品。(所得稅稅率25%)要求:編制2022年、2023年與存貨交易有關(guān)的合并抵消與調(diào)整分錄。

84784991| 提問(wèn)時(shí)間：2023 11/07 10:27
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樸老師
金牌答疑老師
職稱：會(huì)計(jì)師
2022年合并抵消與調(diào)整分錄： 借：營(yíng)業(yè)收入 60000 貸：營(yíng)業(yè)成本 60000 借：營(yíng)業(yè)成本 12000 貸：存貨 12000 借：遞延所得稅資產(chǎn) 3000 貸：所得稅費(fèi)用 3000 2023年合并抵消與調(diào)整分錄： 借：年初未分配利潤(rùn) 12000 貸：營(yíng)業(yè)成本 12000 借：營(yíng)業(yè)成本 2400 貸：存貨 2400 借：遞延所得稅資產(chǎn) 600 貸：所得稅費(fèi)用 600
2023 11/07 10:27
84784991
2023 11/07 10:34
2400和600怎么來(lái)的啊老師
樸老師
2023 11/07 10:39
2022年合并抵消與調(diào)整分錄： 1.借：營(yíng)業(yè)收入 60000（母公司內(nèi)部銷售收入）貸：營(yíng)業(yè)成本 60000（子公司購(gòu)進(jìn)存貨成本） 2.借：營(yíng)業(yè)成本 12000（內(nèi)部銷售毛利）貸：存貨 12000（內(nèi)部銷售毛利） 3.借：遞延所得稅資產(chǎn) 3000（內(nèi)部銷售毛利的所得稅影響）貸：所得稅費(fèi)用 3000 2023年合并抵消與調(diào)整分錄： 1.借：年初未分配利潤(rùn) 12000（上期內(nèi)部銷售毛利）貸：營(yíng)業(yè)成本 12000 2.借：營(yíng)業(yè)成本 2400（本期的內(nèi)部銷售毛利）貸：存貨 2400 3.借：遞延所得稅資產(chǎn) 600（本期的內(nèi)部銷售毛利的所得稅影響）貸：所得稅費(fèi)用 600
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