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2.2022年某子公司個別資產(chǎn)負債表上存貨的價值為40000元，均為從母公司購進商品，母公司本期內(nèi)部銷售該批商品的售價為60000元，銷售毛利率為20%。2023年母子公司未發(fā)生新的內(nèi)部銷售，年末子公司個別資產(chǎn)負債表上存貨價值為20000元，均為從母公司購進商品。(所得稅稅率25%)要求:編制2022年、2023年與存貨交易有關(guān)的合并抵消與調(diào)整分錄。
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2022年合并抵消與調(diào)整分錄：
借：營業(yè)收入 60000
貸：營業(yè)成本 60000
借：營業(yè)成本 12000
貸：存貨 12000
借：遞延所得稅資產(chǎn) 3000
貸：所得稅費用 3000
2023年合并抵消與調(diào)整分錄：
借：年初未分配利潤 12000
貸：營業(yè)成本 12000
借：營業(yè)成本 2400
貸：存貨 2400
借：遞延所得稅資產(chǎn) 600
貸：所得稅費用 600
2023 11/07 10:27
84784991 
2023 11/07 10:34
2400和600怎么來的啊老師
樸老師 
2023 11/07 10:39
2022年合并抵消與調(diào)整分錄：
1.借：營業(yè)收入 60000（母公司內(nèi)部銷售收入）貸：營業(yè)成本 60000（子公司購進存貨成本）
2.借：營業(yè)成本 12000（內(nèi)部銷售毛利）貸：存貨 12000（內(nèi)部銷售毛利）
3.借：遞延所得稅資產(chǎn) 3000（內(nèi)部銷售毛利的所得稅影響）貸：所得稅費用 3000
2023年合并抵消與調(diào)整分錄：
1.借：年初未分配利潤 12000（上期內(nèi)部銷售毛利）貸：營業(yè)成本 12000
2.借：營業(yè)成本 2400（本期的內(nèi)部銷售毛利）貸：存貨 2400
3.借：遞延所得稅資產(chǎn) 600（本期的內(nèi)部銷售毛利的所得稅影響）貸：所得稅費用 600
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