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問(wèn)題已解決
大4、 2021年，母公司向子公司銷(xiāo)售商品一批（成本為100萬(wàn)元），總價(jià)為150萬(wàn)元。2021年底，子公司尚未將該批商品銷(xiāo)售給集團(tuán)外公司。2022年，子公司將該商品的50%銷(xiāo)售給了集團(tuán)外公司，銷(xiāo)售總價(jià)為80萬(wàn)元。2022年底，子公司測(cè)試發(fā)現(xiàn)該剩余商品的可變現(xiàn)凈值為60萬(wàn)元。不考慮增值稅，所得稅率為25%。不考慮其他業(yè)務(wù)事項(xiàng)。 針對(duì)以上事項(xiàng)編制2021、2022年合并財(cái)務(wù)報(bào)表的抵銷(xiāo)分錄（包括內(nèi)部存貨交易和內(nèi)部債權(quán)債務(wù)有關(guān)的抵銷(xiāo)分錄）。
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同學(xué)，你好，請(qǐng)稍等，我?guī)湍憧聪逻@個(gè)題
2023 11/02 16:52
朱飛飛老師 
2023 11/02 17:02
2021年抵消分錄：
借：營(yíng)業(yè)收入 150
貸：營(yíng)業(yè)成本 150
借；營(yíng)業(yè)成本 50
貸：存貨 50
假設(shè)沒(méi)付款
借：應(yīng)付賬款 150
貸：應(yīng)收賬款 150
2022年抵消分錄：
借：年初未分配利潤(rùn) 150
貸：年初未分配利潤(rùn) 150
借：年初未分配利潤(rùn)50
貸：營(yíng)業(yè)成本 50
借：營(yíng)業(yè)成本 25
貸：存貨 25
借：存貨15
貸：資產(chǎn)減值損失
朱飛飛老師
2023 11/02 17:02
同學(xué)，你看下呢，有任何問(wèn)題歡迎隨時(shí)交流，如果可以的話辛苦給老師個(gè)五星好評(píng)哦，謝謝
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