免費問答

比如11月收了一年的租賃，那么今年只能確認兩個月的租金收入，但增值稅是開票收入是全額的，這樣匯算清繳的時候怎么辦？

所得稅匯算清繳的時候是按兩個月租金收入確認收入的，即使全額開了一年的租賃發(fā)票，收入也是分期確認的

那產(chǎn)生的稅會差異怎么辦？匯算清繳不用調(diào)整？

這樣增值稅和所得稅的本年累計收入不一致，不用調(diào)整？

稅務(wù)上所得稅收入和會計收入沒有差異，增值稅要憑票交稅，確實要提前繳納

根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于貫徹落實企業(yè)所得稅法若干稅收問題的通知》（國稅函〔2010〕79號）規(guī)定：“一、關(guān)于租金收入確認問題 根據(jù)《實施條例》第十九條的規(guī)定，企業(yè)提供固定資產(chǎn)、包裝物或者其他有形資產(chǎn)的使用權(quán)取得的租金收入，應(yīng)按交易合同或協(xié)議規(guī)定的承租人應(yīng)付租金的日期確認收入的實現(xiàn)。其中，如果交易合同或協(xié)議中規(guī)定租賃期限跨年度，且租金提前一次性支付的，根據(jù)《實施條例》第九條規(guī)定的收入與費用配比原則，出租人可對上述已確認的收入，在租賃期內(nèi)，分期均勻計入相關(guān)年度收入。

根據(jù)《中華人民共和國增值稅暫行條例》（國令第691號）第十九條規(guī)定：“增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時間：(一)發(fā)生應(yīng)稅銷售行為，為收訖銷售款項或者取得索取銷售款項憑據(jù)的當(dāng)天;先開具發(fā)票的，為開具發(fā)票的當(dāng)天?！?/div>