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今年收到一年的租賃,開票,增值稅收入和利潤(rùn)表的收入就不一致了。稅會(huì)差異怎么調(diào)整?
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職稱:中級(jí)會(huì)計(jì)師,初級(jí)會(huì)計(jì)師,高級(jí)會(huì)計(jì)師,財(cái)務(wù)總監(jiān)
同學(xué)您好,是什么性質(zhì)的租賃,能說說具體情況嗎
2023 11/03 19:38
84784984
2023 11/03 19:41
比如11月收了一年的租賃,那么今年只能確認(rèn)兩個(gè)月的租金收入,但增值稅是開票收入是全額的,這樣匯算清繳的時(shí)候怎么辦?
大侯老師
2023 11/03 19:48
所得稅匯算清繳的時(shí)候是按兩個(gè)月租金收入確認(rèn)收入的,即使全額開了一年的租賃發(fā)票,收入也是分期確認(rèn)的
84784984
2023 11/03 19:55
那產(chǎn)生的稅會(huì)差異怎么辦?匯算清繳不用調(diào)整?
84784984
2023 11/03 19:57
這樣增值稅和所得稅的本年累計(jì)收入不一致,不用調(diào)整?
大侯老師
2023 11/03 20:09
稅務(wù)上所得稅收入和會(huì)計(jì)收入沒有差異,增值稅要憑票交稅,確實(shí)要提前繳納
大侯老師
2023 11/03 20:14
根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于貫徹落實(shí)企業(yè)所得稅法若干稅收問題的通知》(國(guó)稅函〔2010〕79號(hào))規(guī)定:“一、關(guān)于租金收入確認(rèn)問題 根據(jù)《實(shí)施條例》第十九條的規(guī)定,企業(yè)提供固定資產(chǎn)、包裝物或者其他有形資產(chǎn)的使用權(quán)取得的租金收入,應(yīng)按交易合同或協(xié)議規(guī)定的承租人應(yīng)付租金的日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)。其中,如果交易合同或協(xié)議中規(guī)定租賃期限跨年度,且租金提前一次性支付的,根據(jù)《實(shí)施條例》第九條規(guī)定的收入與費(fèi)用配比原則,出租人可對(duì)上述已確認(rèn)的收入,在租賃期內(nèi),分期均勻計(jì)入相關(guān)年度收入。
大侯老師
2023 11/03 20:14
根據(jù)《中華人民共和國(guó)增值稅暫行條例》(國(guó)令第691號(hào))第十九條規(guī)定:“增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間:(一)發(fā)生應(yīng)稅銷售行為,為收訖銷售款項(xiàng)或者取得索取銷售款項(xiàng)憑據(jù)的當(dāng)天;先開具發(fā)票的,為開具發(fā)票的當(dāng)天?!?/div>
大侯老師
2023 11/03 20:15
同學(xué)您好,增值稅開票就要按開票金額交稅,所得稅可以分期確認(rèn)租金收入
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