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甲酒廠為增值稅一般納稅人，7月發(fā)生以下業(yè)務(wù)： （1）從農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者手中收購糧食30噸，每噸收購價2000元，共計支付收購價款60000元 （2）甲酒廠將收購的糧食從收購地直接運往異地的乙酒廠生產(chǎn)加工白酒，白酒加工完畢，企業(yè)收回白酒8噸汽，取得乙酒廠開具的防偽稅控增值稅專用發(fā)票，注明加工費25000元，代墊輔料價值15000元，加工的白酒當?shù)責o同類市場價格。 （3）本月內(nèi)甲酒廠將收回的白酒批發(fā)售出7噸，每噸不含稅售價16000元。 （4）另外，支付給運輸單位的銷貨運輸費用取得增值稅專用發(fā)票注明運輸費10000元，稅款900元。 （白酒的消費稅固定稅額為每斤0.5元，比例稅率為20%） 要求 （1）計算已酒廠應(yīng)代收代繳的消費稅和應(yīng)納增值稅 （2）計算甲酒廠應(yīng)納的消費稅和增值稅
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甲酒廠從農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者手中收購糧食，并將這些糧食運往乙酒廠進行加工。加工完成后，甲酒廠將收回的白酒銷售出去，并支付了運輸費用。
我們需要計算甲酒廠應(yīng)繳納的消費稅和增值稅。
收購糧食的收購價款為 60000 元。
加工費為 25000 元，代墊輔料價值為 15000 元。
銷售收回的白酒，每噸售價為 16000 元，銷售了 7 噸。
運輸費用為 10000 元。
根據(jù)稅法規(guī)定：
收購糧食的進項稅可以按照收購價款乘以稅率計算。
代收代繳的消費稅需要按照組成計稅價格計算。
甲酒廠銷售白酒需要按照銷售額計算增值稅銷項稅，但進項稅只能按照運輸發(fā)票計算。
計算結(jié)果如下：
代收代繳的消費稅為：31866.66元。
應(yīng)納增值稅為：25800 元。
2023 10/30 18:27
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