問題已解決

請問61題為什么不直接??10%計算，以及62題的企業(yè)所得稅為什么??6%的稅率，謝謝！

m1772_485488| 提問時間：09/23 18:15
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小王老師
金牌答疑老師
職稱：稅務師，評估師
已解答1560個問題

親愛的學員，您好！很高興能為您提供幫助，您的問題答復如下：

1.在境內設立了分支機構，并且取得的所得和分支機構有關的，所得稅稅率25%

2.特許權使用費是指企業(yè)提供專利權、非專利技術、商標權、著作權以及其他特許權的使用權而取得的收入。甲公司提供的科學設備與特定的技術相關，且丙公司為此支付了一定的費用，那么這些費用可能會被視為特許權使用費。

根據(jù)《中新協(xié)定》議定書，對于使用或有權使用工業(yè)、商業(yè)、科學設備而支付的特許權使用費，按支付特許權使用費總額的60％確定稅基。這意味著在計算應代扣代繳的企業(yè)所得稅時，稅基是租金的60％。
因此，盡管丙公司支付的是租金，但在計算代扣代繳企業(yè)所得稅時，稅基是租金的60％，即80萬元×60％=48萬元。然后根據(jù)特許權使用費的稅率計算應代扣代繳的企業(yè)所得稅。

祝您學習愉快！

09/24 09:45
小王老師
09/24 09:45

親愛的學員，您好！很高興能為您提供幫助，您的問題答復如下：

1.在境內設立了分支機構，并且取得的所得和分支機構有關的，所得稅稅率25%

2.特許權使用費是指企業(yè)提供專利權、非專利技術、商標權、著作權以及其他特許權的使用權而取得的收入。甲公司提供的科學設備與特定的技術相關，且丙公司為此支付了一定的費用，那么這些費用可能會被視為特許權使用費。

根據(jù)《中新協(xié)定》議定書，對于使用或有權使用工業(yè)、商業(yè)、科學設備而支付的特許權使用費，按支付特許權使用費總額的60％確定稅基。這意味著在計算應代扣代繳的企業(yè)所得稅時，稅基是租金的60％。
因此，盡管丙公司支付的是租金，但在計算代扣代繳企業(yè)所得稅時，稅基是租金的60％，即80萬元×60％=48萬元。然后根據(jù)特許權使用費的稅率計算應代扣代繳的企業(yè)所得稅。

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