問(wèn)題已解決

我國(guó)某居民企業(yè)在甲國(guó)設(shè)立一家分公司，在乙國(guó)設(shè)立一家持股80%的子公司，2018年該企業(yè)申報(bào)的利潤(rùn)總額4000萬(wàn)元，相關(guān)涉稅資料如下。(1)甲國(guó)分公司按我國(guó)稅法確認(rèn)的銷(xiāo)售收入300萬(wàn)元，銷(xiāo)售成本500萬(wàn)元。(2)收到乙國(guó)子公司投資收益1900萬(wàn)元，子公司已在乙國(guó)繳納企業(yè)所得稅1000萬(wàn)元，子公司當(dāng)年稅后利潤(rùn)全部分配，乙國(guó)預(yù)提所得稅率5%。(注:該居民企業(yè)適用25%的企業(yè)所得稅，無(wú)納稅調(diào)整金額，境外已納稅額選擇分國(guó)不分項(xiàng)抵免方式)。根據(jù)上述資料，回答下列問(wèn)題:(1)2018年該居民企業(yè)來(lái)源于子公司投資收益的可抵免稅額是()萬(wàn)元。(2)2018年該居民企業(yè)來(lái)源于子公司的應(yīng)納稅所得額是()萬(wàn)元。(3)2018年該居民企業(yè)子公司境外所得稅的抵免稅額是()萬(wàn)元。B1(4)2018年該居民企業(yè)實(shí)際繳納企業(yè)所得稅是()萬(wàn)

84785034| 提問(wèn)時(shí)間：2023 10/25 10:20
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根據(jù)所提供的信息，我們可以按照以下步驟計(jì)算每個(gè)問(wèn)題的答案： (1) 2018年該居民企業(yè)來(lái)源于子公司投資收益的可抵免稅額是： 由于子公司稅后利潤(rùn)全部分配，所以投資收益即為稅后利潤(rùn)。 可抵免稅額 = 1900萬(wàn)元 * 25% = 475萬(wàn)元。 (2) 2018年該居民企業(yè)來(lái)源于子公司的應(yīng)納稅所得額是： 應(yīng)納稅所得額 = 投資收益 + 境外已納稅額 = 1900 + 1000 = 2900萬(wàn)元。 (3) 2018年該居民企業(yè)子公司境外所得稅的抵免稅額是： 由于乙國(guó)預(yù)提所得稅率為5%，所以境外所得稅的抵免稅額為：1900 * 5% = 95萬(wàn)元。 (4) 2018年該居民企業(yè)實(shí)際繳納企業(yè)所得稅是： 實(shí)際繳納企業(yè)所得稅 = (4000 - 1900 - 1000) * 25% - 475 - 95 = 630萬(wàn)元。 所以，答案為：(1)475萬(wàn)元；(2)2900萬(wàn)元；(3)95萬(wàn)元；(4)630萬(wàn)元。
2023 10/25 10:22
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