甲公司為中國(guó)居民企業(yè),適用的企業(yè)所得稅稅率為25%,公司擁有境外A國(guó)乙公司60%的表決權(quán)股份。2018年,甲公司取得來(lái)自中國(guó)境內(nèi)的應(yīng)納稅所得額為1 000萬(wàn)元,乙公司當(dāng)年在A國(guó)實(shí)現(xiàn)的應(yīng)納稅所得額為500萬(wàn)元,適用20%的所得稅稅率,乙公司決定從稅后利潤(rùn)中拿出150萬(wàn)元按投資比例進(jìn)行分配,甲公司可分得90萬(wàn)元。另外,A國(guó)對(duì)非居民企業(yè)來(lái)自該國(guó)的股息所得征收10%的預(yù)提所得稅。 上述稅款已按規(guī)定繳納至A國(guó),不考慮其他事項(xiàng),則甲公司2018年應(yīng)向中國(guó)繳納企業(yè)所得稅額( )萬(wàn)元。
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2021 10/04 12:54
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- 某企業(yè)某年度境內(nèi)應(yīng)納稅所得額為2 100萬(wàn)元,所得稅稅率為33%:其在A、B兩國(guó)設(shè)有分支機(jī)構(gòu),在A國(guó)機(jī)構(gòu)的 應(yīng)納稅所得額為500萬(wàn)元,A國(guó)所得稅稅率為30%:在B國(guó)機(jī)構(gòu)的應(yīng)納稅所得額為600萬(wàn)元,B國(guó)所得稅稅率為40%。計(jì)算 該企業(yè)當(dāng)年在中國(guó)應(yīng)納企業(yè)所得稅。 527
- 1. 2019年中國(guó)A公司在境內(nèi)經(jīng)營(yíng)取得所得額6000萬(wàn)元(公司所得稅稅率25%);2019年A在甲國(guó)的分公司在甲國(guó)取得應(yīng)稅所得額500萬(wàn)元(公司所得稅稅率為30%),從甲國(guó)取得利息所得100萬(wàn)元(預(yù)提所得稅稅率為20%);2019年公司從乙國(guó)取得特許權(quán)使用費(fèi)300萬(wàn)元(預(yù)提所得稅稅率為20%)。A公司的境外所得均已在當(dāng)?shù)丶{稅。計(jì)算A公司2019年的外國(guó)稅收抵免限額和實(shí)際應(yīng)向中國(guó)繳納的所得稅稅額。 299
- 1我國(guó)某公司某年在我國(guó)境內(nèi)經(jīng)營(yíng) 取得的應(yīng)稅所得額為300萬(wàn)元,稅率25%; 其在A國(guó)的分公司當(dāng)年取得的應(yīng)稅所得額折合人民幣150萬(wàn)元,A國(guó)規(guī)定的企業(yè)所得稅稅率為40%,當(dāng)年該公司還從A國(guó)取得特許權(quán)使用費(fèi)50萬(wàn)元,A國(guó)規(guī)定的預(yù)提所得稅稅率為15%;當(dāng)年該公司從B國(guó)取得的應(yīng)稅所得額折合人民幣100萬(wàn)元,其中租金收入30萬(wàn)元,利息所得50萬(wàn)元,特許權(quán)使用費(fèi)20萬(wàn)元,B國(guó)課征的預(yù)提所得稅稅率為20%.該公司的境外所得均己在當(dāng)?shù)丶{稅。要求計(jì)算該公司當(dāng)年的外國(guó)稅收抵免限額和實(shí)際應(yīng)向我國(guó)繳納的所得稅稅額。 3688
- 甲上市公司 2019 年度取得境內(nèi)應(yīng)納稅所得額 820萬(wàn)元,適用 25%的企業(yè)所得稅稅率。另外,甲上市公司分別在 A、B兩國(guó)設(shè)有分支機(jī)構(gòu)(我國(guó)與 A、B兩國(guó)已經(jīng)締結(jié)避免雙重征稅協(xié)定),在A國(guó)分支機(jī)構(gòu)的應(yīng)納稅所得額為70萬(wàn)元,A國(guó)企業(yè)所得稅稅率為20%;在B國(guó)的分支機(jī)構(gòu)的應(yīng)納稅所得額為110萬(wàn)元,B國(guó)企業(yè)所得稅稅率為30%。假設(shè)甲上市公司在 A、B兩國(guó)所得按我國(guó)稅法計(jì)算的應(yīng)納稅所得額和按A、B兩國(guó)稅法計(jì)算的應(yīng)納稅所得額一致,兩個(gè)分支機(jī)構(gòu)在 A、B兩國(guó)分別繳納了 14萬(wàn)元和33 萬(wàn)元的企業(yè)所得稅。請(qǐng)計(jì)算甲上市公司在匯總時(shí)的抵免限額及應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅。 188
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