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實(shí)務(wù)
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1我國某公司某年在我國境內(nèi)經(jīng)營 取得的應(yīng)稅所得額為300萬元，稅率25%; 其在A國的分公司當(dāng)年取得的應(yīng)稅所得額折合人民幣150萬元，A國規(guī)定的企業(yè)所得稅稅率為40%,當(dāng)年該公司還從A國取得特許權(quán)使用費(fèi)50萬元，A國規(guī)定的預(yù)提所得稅稅率為15%;當(dāng)年該公司從B國取得的應(yīng)稅所得額折合人民幣100萬元，其中租金收入30萬元，利息所得50萬元，特許權(quán)使用費(fèi)20萬元，B國課征的預(yù)提所得稅稅率為20%.該公司的境外所得均己在當(dāng)?shù)丶{稅。要求計算該公司當(dāng)年的外國稅收抵免限額和實(shí)際應(yīng)向我國繳納的所得稅稅額。
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2020 06/21 11:53
冉老師 
2020 06/21 11:57
你好
A國抵免限額：150*25%=37.5，，（150-50）*40%+50*15%=47.5，限額37.5
B國抵免限額：100*25%=25，，100*20%=20，限額20
實(shí)際應(yīng)向我國繳納的所得稅稅額=300*25%+150*25%+100*25%-37.5-20=80
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