我國(guó)某公司2020年在中國(guó)境內(nèi)經(jīng)營(yíng)取得應(yīng)稅所得額300萬(wàn)元,稅率25%;其在A國(guó)分公司應(yīng)稅經(jīng)營(yíng)利潤(rùn)折合人民幣150萬(wàn)元,A國(guó)稅率40%,該公司還取得特許權(quán)使用費(fèi)所得50萬(wàn)元,A國(guó)預(yù)提所得稅稅率為15%;在B國(guó)應(yīng)稅所得額100萬(wàn)元,其中租金收入30萬(wàn)元,利息所得50萬(wàn)元,特許權(quán)使用費(fèi)20萬(wàn)元,B國(guó)預(yù)提所得稅稅率為20%,境外所得均以在當(dāng)?shù)乩U納。試著用綜合限額抵免法計(jì)算該公司當(dāng)年的外國(guó)抵免限額和實(shí)際應(yīng)繳所得稅稅額。
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速問(wèn)速答應(yīng)納稅所得額的計(jì)算是
(300+150+50+100)*25%=150
AB國(guó)家的稅收免抵限額
A國(guó)150*200/600=50
B國(guó)150*100/600=25
A國(guó)實(shí)際繳納所得稅
150*40%+50*15%=67.5高于免抵限額,超過(guò)部分不得扣除
2023 12/08 08:29
暖暖老師
2023 12/08 08:29
B國(guó)實(shí)際繳納所得稅100*20%=20
小于免抵限額
能夠全部扣除
暖暖老師
2023 12/08 08:30
匯總在我國(guó)應(yīng)交所得稅
150-50-20=80
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- 我國(guó)某公司2018年在中國(guó)境內(nèi)經(jīng)營(yíng)取得應(yīng)稅所得額300萬(wàn)元,稅率25%;其在A國(guó) 的分公司當(dāng)年取得應(yīng)稅所得額折合人民幣150萬(wàn)元,A國(guó)規(guī)定的公司所得稅稅率為 40%,當(dāng)年該公司還從A國(guó)取得特許權(quán)使用費(fèi)所得50萬(wàn)元,A國(guó)規(guī)定的預(yù)提所得稅稅 率為15%;當(dāng)年該公司從B國(guó)取得應(yīng)稅所得額折合人民幣100萬(wàn)元,其中租金收入30 萬(wàn)元,利息所得50萬(wàn)元,特許權(quán)使用費(fèi)所得20萬(wàn)元,B國(guó)課征的預(yù)提所得稅稅率為 20%。該公司的境外所得均已在當(dāng)?shù)丶{稅。現(xiàn)要求計(jì)算該公司當(dāng)年的外國(guó)稅收抵免限額和實(shí)際應(yīng)向我國(guó)繳納的所得稅稅額。 655
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- A國(guó)一居民企業(yè)在B國(guó)設(shè)有一個(gè)分公司,總公司在本國(guó)取得所得250萬(wàn)元,設(shè)在B國(guó)的分公司取得所得60萬(wàn)元。分公司按40%的稅率向B國(guó)繳納所得稅24萬(wàn)元。A國(guó)所得稅稅率為30%,實(shí)行限額抵免法。計(jì)算該居民企業(yè)應(yīng)向本國(guó)繳納所得稅額(?。┤f(wàn)元。 250*30%-60*30%=57(萬(wàn)元) 863
- 某股份有限公司2021年度境內(nèi)應(yīng)納稅所得額為1000萬(wàn)元,該公司在A、B兩國(guó)設(shè)有分支機(jī)構(gòu),A國(guó)分支機(jī)構(gòu)當(dāng)年應(yīng)納稅所得額400萬(wàn)元,其中生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得300萬(wàn)元,A國(guó)規(guī)定稅率為20%;特許權(quán)使用費(fèi)所得100萬(wàn)元,A國(guó)規(guī)定的稅率為30%;B國(guó)分支機(jī)構(gòu)當(dāng)年應(yīng)納稅所得額200萬(wàn)元,其中生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得150萬(wàn)元,B國(guó)規(guī)定的稅率為30%,租金所得50萬(wàn)元,B國(guó)規(guī)定的稅率為20%。計(jì)算該公司2021年度境內(nèi)外所得匯總繳納的企業(yè)所得稅。
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