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我國某居民公司，在甲國設立一個分公司，構成所在國的常設機構，需自主申報繳納甲國所得稅;在乙國設立一個全資子公司。某年該公司核算的甲國分公司預提所得稅稅后營業(yè)利潤95萬元，甲國企業(yè)所得稅率20%、預提所得稅率5%;取得乙國公司分回的利潤360萬元，乙國公司的當年利潤繳納乙國企業(yè)所得稅200萬元，當年稅后利潤的50%用于分配，乙國預提所得稅率10%。 要求：分別計算該公司來源于甲、乙兩國的境外應納稅所得額。
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您好，解答如下：
（1）甲國預提所得稅前所得=95÷（1-5%）=100（萬元）
來源于甲國的境外應納稅所得額=100÷（1-20%）=125（萬元）
（2）乙國預提所得稅前所得=360÷（1-10%）=400（萬元）
乙國所得間接負擔的企業(yè)所得稅=200×50%=100（萬元）
來源于乙國的境外應納稅所得額=400+100=500（萬元）
2021 05/06 18:40
依旖老師 
2021 05/06 18:55
如果您對我的服務滿意，請給我一個五星好評哦！
84785000 
2021 05/07 09:45
請問當年利潤50%用于分配，是怎么理解的呢？360是其中的50%的利潤嗎？
依旖老師
2021 05/07 12:52
當年利潤的50%用于分配是指乙國公司稅后利潤的50%用于向股東進行分配，360是其中的50%的稅后利潤
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