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免稅的部分，借：應(yīng)交稅金—應(yīng)交增值稅 貸 營業(yè)外收入

我發(fā)票的稅額只有1%，真實的免稅額，電子稅務(wù)局自動按3%計算，那我中間差的這一部分增值稅，怎么樣平應(yīng)繳稅金的賬

開1%發(fā)票結(jié)算時增值稅的分錄，借銀行存款10元， 貸應(yīng)交稅費10元；實際申報增值稅時，系統(tǒng)是按3%計稅免稅，借應(yīng)交稅費30 貸營業(yè)外收入30。 現(xiàn)在應(yīng)交稅費產(chǎn)生了借方余額20元。這個20元，怎么平？

勤奮好學(xué)的同學(xué)你好，假如不含稅價 1000，那么 你開票時，借：應(yīng)收賬款 1010 貸：主營業(yè)務(wù)收入 1000 應(yīng)交稅交—應(yīng)交增值稅 10。 因為有優(yōu)惠政策，你 10 元的稅金不用交。因此。借：應(yīng)交稅交 應(yīng)交增值稅 10 貸：營業(yè)外收入 10。 就這么做賬就可以了。但是，申報表中多算的 2% 的免稅額。就讓它留著不用動。賬務(wù)上不做處理。稅務(wù)局是知道且允許這個差異存在的。理由：優(yōu)惠政策是暫時的。或許哪天就停止了。如果，對老師的答疑有所疑惑。可以專門撥打電話給稅務(wù)局咨詢。