問(wèn)題已解決

#提問(wèn)#老師，存量留抵退稅在22年4月按照政策退了，現(xiàn)在要是退增量留抵退稅按照2022年14號(hào)文，納稅人獲得一次性存量留抵退稅后，增量留抵稅額為當(dāng)期期末留抵稅額，公式=增量留抵稅額*進(jìn)項(xiàng)構(gòu)成比例，按這個(gè)數(shù)據(jù)退增量嗎？

84785041| 提問(wèn)時(shí)間：2023 09/22 13:55
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廖君老師
金牌答疑老師
職稱：注冊(cè)會(huì)計(jì)師,高級(jí)會(huì)計(jì)師,律師從業(yè)資格,稅務(wù)師,中級(jí)經(jīng)濟(jì)師
您好，是的，看行業(yè)增量留抵稅額*進(jìn)項(xiàng)構(gòu)成比例，*60%或100%（小微，批發(fā)，制造業(yè)）
2023 09/22 14:04
84785041
2023 09/22 14:05
現(xiàn)在退是60%還是100%，沒(méi)說(shuō)明白
廖君老師
2023 09/22 14:08
您好，小微，批發(fā)，制造業(yè) 是退100%，其他是退60%
84785041
2023 09/22 14:27
有老師說(shuō)增量是截止到2022年12月31日退100%，現(xiàn)在得滿足第6個(gè)月增量留抵稅額不低于50萬(wàn)
84785041
2023 09/22 14:28
現(xiàn)在退60%，麻煩老師確認(rèn)下
廖君老師
2023 09/22 14:30
您好，是不低于50萬(wàn)，比例還是分行業(yè)的 （一）小微企業(yè)和制造業(yè)、批發(fā)零售業(yè)等留抵退稅政策【2023年教材變化】 1.2019年4月1日起，試行增值稅期末增量留抵稅額退稅制度?！狙a(bǔ)充知識(shí)】 1.同時(shí)滿足5個(gè)條件①自2019年4月稅款所屬期起，連續(xù)六個(gè)月（按季納稅的，連續(xù)兩個(gè)季度）增量留抵稅額均大于零，且第六個(gè)月增量留抵稅額不低于50萬(wàn)元；（3大類企業(yè)少了這個(gè)條件） ②納稅信用等級(jí)為A級(jí)或者B級(jí)； ③申請(qǐng)退稅前36個(gè)月未發(fā)生騙取留抵退稅、出口退稅或虛開(kāi)增值稅專用發(fā)票情形的； ④申請(qǐng)退稅前36個(gè)月未因偷稅被稅務(wù)機(jī)關(guān)處罰兩次及以上的； ⑤自2019年4月1日起未享受即征即退、先征后返（退）政策的。
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