問(wèn)題已解決

甲公司自2022年年初開(kāi)始研發(fā)新專(zhuān)利技術(shù)，發(fā)生研究費(fèi)用100萬(wàn)元，開(kāi)發(fā)費(fèi)用500萬(wàn)元（假定其中100萬(wàn)元不允許資本化），專(zhuān)利技術(shù)于2022年7月1日研發(fā)成功，支付注冊(cè)費(fèi)、律師費(fèi)30萬(wàn)元，會(huì)計(jì)和稅法均采用5年期直線法攤銷(xiāo)，假定無(wú)殘值。稅法規(guī)定，費(fèi)用化的研究開(kāi)發(fā)支出按175%稅前扣除，資本化的研究開(kāi)發(fā)支出按資本化金額的175%為基礎(chǔ)確定應(yīng)予攤銷(xiāo)的金額，假定發(fā)生的注冊(cè)費(fèi)、律師費(fèi)不允許加計(jì)攤銷(xiāo) 怎么做所得稅會(huì)計(jì)處理

84784972| 提問(wèn)時(shí)間：2023 09/18 02:20
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丁小丁老師
金牌答疑老師
職稱(chēng)：注冊(cè)會(huì)計(jì)師,CMA,稅務(wù)師,中級(jí)會(huì)計(jì)師
您好！加計(jì)扣除只影響所得稅，平常賬務(wù)處理不單獨(dú)確認(rèn)加計(jì)扣除的部分，最后減少所得稅才確認(rèn)， 借，應(yīng)交稅費(fèi) 貸，所得稅費(fèi)用
2023 09/18 02:52
84784972
2023 09/18 14:11
賬面價(jià)值和計(jì)稅價(jià)值怎么算
丁小丁老師
2023 09/18 14:58
您好！賬面價(jià)值就是你賬上的研發(fā)支出，滿足加計(jì)扣除的這部分，計(jì)稅基礎(chǔ)是賬面價(jià)值的175%
84784972
2023 09/18 15:25
具體的呢？后續(xù)攤銷(xiāo)怎么算
丁小丁老師
2023 09/18 20:05
您好！攤銷(xiāo)不考慮加計(jì)扣除，原值530萬(wàn)，一般十年攤銷(xiāo)，每年攤銷(xiāo)＝530/10
84784972
2023 09/18 20:23
不用按原價(jià)175%攤銷(xiāo)嗎
丁小丁老師
2023 09/18 20:26
您好！不用，攤銷(xiāo)是財(cái)務(wù)的賬務(wù)處理，175是稅法的算法，不用把這個(gè)做到賬上的
84784972
2023 09/18 20:40
稅法上怎么算呢
丁小丁老師
2023 09/18 20:42
您好！稅法上在計(jì)算所得稅的時(shí)候，算扣除費(fèi)用時(shí)，把賬上的攤銷(xiāo)金額在扣減75%，這樣應(yīng)納稅所得額就更少了，那么最后就會(huì)少交稅
84784972
2023 09/18 20:44
計(jì)稅基礎(chǔ)具體咋算
丁小丁老師
2023 09/18 20:54
您好！就是賬面價(jià)值中可以加計(jì)扣除的那幾項(xiàng)的合計(jì)數(shù)的175%
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