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問題已解決
甲公司2019年年初，開始研發(fā)某項專利權(quán)，研究費用支付了40萬， 開發(fā)費用支付了100萬元 ，開發(fā)費用均滿足資本化條件。 專利權(quán)于當年的7月1日研發(fā)成功， 達到預(yù)定可使用狀態(tài) 。7月2日支付了注冊費和律師費20萬元， 會計、稅務(wù)均采用五年期直線攤銷法， 稅法規(guī)定企業(yè)發(fā)生的研究開發(fā)費用予以加計扣除75% (假定20萬元的注冊費和律師費不允許加計扣除 )則2019年末甲公司應(yīng)如何確定暫時性差異？
溫馨提示：如果以上題目與您遇到的情況不符，可直接提問，隨時問隨時答7月無形資產(chǎn)的入帳價值=100+20=120萬元
7-12月總攤銷=120/5*6/12=12萬元
12月末賬面價值=120-12=108萬元
12月末計稅基礎(chǔ)=（120-12-20）*（1+75%）=154萬元
暫時性差異=154-108=46萬元
2022 04/30 21:14
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