問(wèn)題已解決

老師 ，若當(dāng)年研究開(kāi)發(fā)支出500萬(wàn)，其中30萬(wàn)予以資本化，截至年底，該研發(fā)資產(chǎn)仍在開(kāi)發(fā)過(guò)程，企業(yè)規(guī)定費(fèi)用化研究開(kāi)發(fā)支出按175%稅前扣除，資本化研究開(kāi)發(fā)支出按資本化金額的175%確定攤銷金額。 則本期應(yīng)調(diào)減的應(yīng)納稅所得額為多少？重在原理為什么?。。?/p>

84785001| 提問(wèn)時(shí)間：2022 04/11 13:47
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朱小慧老師
金牌答疑老師
職稱：注冊(cè)會(huì)計(jì)師,初級(jí)會(huì)計(jì)師
您好，調(diào)減的金額是（500-30）*75% 費(fèi)用化的金額加計(jì)扣除75%，資本化金額形成無(wú)形資產(chǎn)后按照175%進(jìn)行攤銷，還在開(kāi)發(fā)階段，沒(méi)有形成無(wú)形資產(chǎn)，所以不攤銷
2022 04/11 13:50
84785001
2022 04/11 14:03
那比如形成無(wú)形資產(chǎn)時(shí) 開(kāi)發(fā)結(jié)束 我又得調(diào)減多少啊
朱小慧老師
2022 04/11 14:27
形成無(wú)形資產(chǎn)后，調(diào)減無(wú)形資產(chǎn)攤銷的金額*75%
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