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老師,合并利潤表怎樣哪些和哪些抵消,投資收益取數(shù),和對所有者(或股東)的分配取數(shù)
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速問速答你好!一、影響合并報表的合并抵消分錄
1.本期內(nèi)部交易,本期實現(xiàn)對外銷售
借:營業(yè)收入(內(nèi)銷方銷售收入金額)
貸:營業(yè)成本(內(nèi)銷方銷售收入金額)
2.本期內(nèi)部交易,本期未實現(xiàn)對外銷售
借:營業(yè)收入(內(nèi)銷方銷售收入金額)
貸:營業(yè)成本(內(nèi)銷方實際成本)
存貨(內(nèi)銷方銷售毛利)
借:遞延所得稅資產(chǎn)(上述銷售毛利*25%)
貸:所得稅費用(上述銷售毛利*25%)
3.前期內(nèi)部交易,本期實現(xiàn)對外銷售
借:未分配利潤——年初
貸:營業(yè)成本(交易毛利)
借:所得稅費用(上述交易毛利*25%)
貸:遞延所得稅資產(chǎn)(上述交易毛利*25%)…….轉(zhuǎn)回上期確認(rèn)
4.前期內(nèi)部交易,本期仍未實現(xiàn)對外銷售
借:未分配利潤——年初
貸:存貨(毛利)
合并報表中的抵消分錄有什么好的理解方法
合并報表中的抵消分錄的理解方法:
就是把虛的或是重復(fù)的部分抵消了 。
例如母公司售存貨給子公司,成本100萬元,售價150萬元,子公司作為庫存商品,那么就整個集團來說,在沒有對集團以外實現(xiàn)銷售時母公司的收入和子公司的存貨就是虛了50萬元,合并分錄就是把這塊虛的抵消了。
2023 09/08 13:55
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