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你好！一、影響合并報(bào)表的合并抵消分錄 1.本期內(nèi)部交易，本期實(shí)現(xiàn)對(duì)外銷售 借：營(yíng)業(yè)收入(內(nèi)銷方銷售收入金額) 貸：營(yíng)業(yè)成本(內(nèi)銷方銷售收入金額) 2.本期內(nèi)部交易，本期未實(shí)現(xiàn)對(duì)外銷售 借：營(yíng)業(yè)收入(內(nèi)銷方銷售收入金額) 貸：營(yíng)業(yè)成本(內(nèi)銷方實(shí)際成本) 存貨(內(nèi)銷方銷售毛利) 借：遞延所得稅資產(chǎn)(上述銷售毛利*25%) 貸：所得稅費(fèi)用(上述銷售毛利*25%) 3.前期內(nèi)部交易，本期實(shí)現(xiàn)對(duì)外銷售 借：未分配利潤(rùn)——年初 貸：營(yíng)業(yè)成本(交易毛利) 借：所得稅費(fèi)用(上述交易毛利*25%) 貸：遞延所得稅資產(chǎn)(上述交易毛利*25%)…….轉(zhuǎn)回上期確認(rèn) 4.前期內(nèi)部交易，本期仍未實(shí)現(xiàn)對(duì)外銷售 借：未分配利潤(rùn)——年初 貸：存貨(毛利) 合并報(bào)表中的抵消分錄有什么好的理解方法 合并報(bào)表中的抵消分錄的理解方法： 就是把虛的或是重復(fù)的部分抵消了 。 例如母公司售存貨給子公司，成本100萬(wàn)元，售價(jià)150萬(wàn)元，子公司作為庫(kù)存商品，那么就整個(gè)集團(tuán)來(lái)說(shuō)，在沒(méi)有對(duì)集團(tuán)以外實(shí)現(xiàn)銷售時(shí)母公司的收入和子公司的存貨就是虛了50萬(wàn)元，合并分錄就是把這塊虛的抵消了。