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國家罰款的滯納金200稅法不讓扣，計稅基礎就和賬面價值相同，會計口徑費用是200，計稅基礎是200-0=200不形成永久性差異和暫時性差異，但是調應納稅所得額調增，是嗎？這塊我暈
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企業(yè)的其他負債項目,如企業(yè)應交的罰款和滯納金等,在尚未支付之前按照會計準則規(guī)定確認為費用,同時作為負債反映。稅法規(guī)定,罰款和滯納金不得稅前扣除,其計稅基礎為賬面價值減去未來期間計稅時可予稅前扣除的金額0之間的差額,即計稅基礎等于賬面價值。
2023 09/08 12:26
84784968 
2023 09/08 13:20
我的意思是形成的是永久差，不是暫時性差異是嗎
樸老師 
2023 09/08 13:29
同學你好
對的
不是暫時性差異
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