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投資性房地產(chǎn) 成本模式 轉(zhuǎn)為 公允模式 貸方差額計 留存收益 如果是借方差額 應(yīng)該記什么？

84785032| 提問時間：2023 09/03 12:53
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冉老師
金牌答疑老師
職稱：注冊會計師,稅務(wù)師,中級會計師,初級會計師,上市公司全盤賬務(wù)核算及分析
你好，學(xué)員，借方金額也是計入留存收益的
2023 09/03 12:54
84785032
2023 09/03 12:57
那要分 盈余公積和利潤分配_未分配利潤嗎
冉老師
2023 09/03 13:01
如果題目直接說明盈余公積的比例10%，這個一定要分開的 如果題目沒有明確說明的，可以不用分的
84785032
2023 09/03 13:20
投房原值1000，折舊100，公允800，成本模式改公允模式。按10%提盈余公積。分錄咋寫？
冉老師
2023 09/03 13:21
借投資性房地產(chǎn)（公允）800 投資性房地產(chǎn)累計折舊100 盈余公積10 未分配利潤90 貸投資性房地產(chǎn)成本1000
84785032
2023 09/03 13:22
之前的盈余公積50，未分配利潤200。所得稅25%
84785032
2023 09/03 13:28
加上所得稅，是確認遞延所得稅資產(chǎn)嗎？100*25%=25 借:遞延所得稅資產(chǎn)25 貸:盈余公積2.5 利潤分配_未分配利潤22.5
冉老師
2023 09/03 13:29
如果有遞延的話，要考慮遞延的
冉老師
2023 09/03 13:29
加上所得稅，是確認遞延所得稅資產(chǎn)嗎？100*25%=25 借:遞延所得稅資產(chǎn)25 貸:盈余公積2.5 利潤分配_未分配利潤22.5 題目說明稅率，或者考慮遞延的字眼的話，要考慮這個分錄的
84785032
2023 09/03 13:30
還是，貸:所得稅費用？
冉老師
2023 09/03 13:45
貸盈余公積，未分配利潤
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