問(wèn)題已解決

請(qǐng)問(wèn)老師，兩個(gè)圖片劃紅線的地方有點(diǎn)矛盾吧？留底退稅相當(dāng)于做為了城建稅計(jì)稅的依據(jù)了呀？收到的次月可以減掉

84785035| 提問(wèn)時(shí)間：2023 09/02 09:07
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廖君老師
金牌答疑老師
職稱：注冊(cè)會(huì)計(jì)師,高級(jí)會(huì)計(jì)師,律師從業(yè)資格,稅務(wù)師,中級(jí)經(jīng)濟(jì)師
您好，沒(méi)有錯(cuò)，留抵退稅和免抵稅額是2回事， 1..免抵稅額需要交納城建稅和教育費(fèi)附加，這里的免抵退稅額，不是真正的不讓企業(yè)繳納了，而是讓退稅與應(yīng)納稅額抵消了。所以，對(duì)于企業(yè)來(lái)說(shuō)，這部分抵消的增值稅同樣需要計(jì)算繳納城建稅、教育費(fèi)附加。畢竟，企業(yè)城建稅、教育費(fèi)附加的計(jì)稅依據(jù)并沒(méi)有變化。（申報(bào)：應(yīng)在免抵稅額核準(zhǔn)通過(guò)的次月申報(bào)繳納城建稅等附加稅費(fèi)。） 2.留抵退稅在退增值稅時(shí)沒(méi)有同時(shí)退城建稅，所以在以后繳附加稅時(shí)可以抵減了
2023 09/02 09:11
84785035
2023 09/02 09:26
收到留底退稅的次月才能抵減城建稅對(duì)嗎？但是圖片的題為什么收到的當(dāng)月就抵減了呢？
廖君老師
2023 09/02 09:27
您好，不是的，當(dāng)月抵減，下一個(gè)申報(bào)期申報(bào) 根據(jù)財(cái)稅[2018]80號(hào)及國(guó)家稅務(wù)總局公告2021年第26號(hào)的相關(guān)規(guī)定，對(duì)享受增值稅期末留抵退稅的納稅人，自收到留抵退稅額之日起，允許在下一個(gè)納稅申報(bào)期從城建稅、教育費(fèi)附加和地方教育費(fèi)附加的計(jì)稅（征）依據(jù)中扣除退還的增值稅稅額，當(dāng)期未扣除完的余額，在以后納稅申報(bào)期按規(guī)定繼續(xù)扣除。
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