問(wèn)題已解決

你好老師，增值稅進(jìn)項(xiàng)票做賬了，但是當(dāng)月進(jìn)項(xiàng)稅額不抵扣，如何做賬務(wù)處理，進(jìn)項(xiàng)稅抵扣的時(shí)候如何做賬？

84784998| 提問(wèn)時(shí)間：2023 09/01 21:22
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劉艷紅老師
金牌答疑老師
職稱：中級(jí)會(huì)計(jì)師
　1、企業(yè)購(gòu)入貨物取得發(fā)票，未抵扣進(jìn)項(xiàng)稅時(shí)： 　　借：原材料（或庫(kù)存商品） 　　　　應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額） 　　　　貸：銀行存款（或應(yīng)付賬款） 　　2、抵扣進(jìn)項(xiàng)稅時(shí)： 　　借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額) 　　　　貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額）
2023 09/01 21:23
84784998
2023 09/02 02:29
企業(yè)購(gòu)進(jìn)貨物取得進(jìn)項(xiàng)發(fā)票，沒認(rèn)證抵扣進(jìn)項(xiàng)時(shí)，可否記成借:原材料/庫(kù)存商品 應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-進(jìn)項(xiàng)稅 貸:銀行存款/應(yīng)付賬款？如果之前這樣記賬，如何更正？
劉艷紅老師
2023 09/02 09:51
借:原材料/庫(kù)存商品? 應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-待認(rèn)證稅費(fèi) 貸:銀行存款/應(yīng)付賬款
84784998
2023 09/02 13:55
如果之前都企業(yè)購(gòu)進(jìn)貨物取得進(jìn)項(xiàng)發(fā)票，沒認(rèn)證抵扣進(jìn)項(xiàng)時(shí)，已經(jīng)記成借:原材料/庫(kù)存商品 應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-進(jìn)項(xiàng)稅 貸:銀行存款/應(yīng)付賬款？像這種情況，后期需要調(diào)賬還是到認(rèn)證抵扣時(shí)再更正？
劉艷紅老師
2023 09/02 14:43
這種到認(rèn)證時(shí)再更正就可以
84784998
2023 09/02 14:44
到認(rèn)證時(shí)，更正會(huì)計(jì)分錄如何寫？
劉艷紅老師
2023 09/02 14:46
把前面那筆做負(fù)數(shù)，再做 借：原材料（或庫(kù)存商品） 　　　　應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額） 　　　　貸：銀行存款（或應(yīng)付賬款） 　　2、抵扣進(jìn)項(xiàng)稅時(shí)： 　　借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額) 　　　　貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額）
84784998
2023 09/02 14:47
意思是先把之前那筆紅沖掉，然后做筆正確分錄，是待認(rèn)證進(jìn)項(xiàng)稅額吧？
劉艷紅老師
2023 09/02 14:51
是的，是的，這樣好些
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