問(wèn)題已解決

負(fù)債類的,一張圖是罰款 賬面是-200,計(jì)稅基礎(chǔ)是-200(因?yàn)槲磥?lái)稅前可以扣除的金額是0), 另一張圖是預(yù)計(jì)負(fù)債,賬面-750,稅法-750,不是說(shuō)要賬面向稅法看齊嗎? 這個(gè)賬稅是一樣的??!這個(gè)是不缺任遞延,但是都是要納稅調(diào)增?

84784986| 提問(wèn)時(shí)間:2023 08/20 20:30
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一休哥哥老師
金牌答疑老師
職稱:注冊(cè)會(huì)計(jì)師,中級(jí)會(huì)計(jì)師,初級(jí)會(huì)計(jì)師
罰款 是永久性差異 不產(chǎn)生暫時(shí)性差異 直接調(diào)增應(yīng)納稅所得額。
2023 08/20 20:50
一休哥哥老師
2023 08/20 20:52
所以罰款能不用比較的 ,這是永久性差異 200不讓稅前扣除。 直接應(yīng)納稅所得額=3000+200=3200 應(yīng)交稅所得稅=3200*25%
一休哥哥老師
2023 08/20 20:52
200罰款不產(chǎn)生遞延所得稅的
一休哥哥老師
2023 08/20 20:58
上面圖片: 預(yù)計(jì)負(fù)債 賬面價(jià)值750 計(jì)稅基礎(chǔ)=賬面價(jià)值750-未來(lái)允許扣除金額0=750 所以暫時(shí)性差異=0
一休哥哥老師
2023 08/20 21:00
上面圖片 負(fù)債的計(jì)稅基礎(chǔ)=賬面價(jià)值-未來(lái)可稅前扣除的金額, 因?yàn)槎惙ㄒ?guī)定不允許稅前扣除,即未來(lái)可予稅前扣除的金額為0, 即計(jì)稅基礎(chǔ)=賬面價(jià)值
一休哥哥老師
2023 08/20 21:06
本題就是說(shuō)擔(dān)保費(fèi)不能扣除 所以也是調(diào)增應(yīng)納稅所得額 兩題都是調(diào)增
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