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第(2)問 多計提折舊 稅法上不計提折舊嗎 為什么還要進行轉回呢
溫馨提示：如果以上題目與您遇到的情況不符，可直接提問，隨時問隨時答
你問的是第（2）個小資料
2023 08/14 14:15
一休哥哥老師 
2023 08/14 14:22
本題的意思是：
賬面價值304260
計稅基礎300000
84784991 
2023 08/14 14:25
轉回遞負? 如何理解
一休哥哥老師
2023 08/14 14:49
不好意思，剛剛有同事找我，我現(xiàn)在回答
一休哥哥老師
2023 08/14 14:52
固定資產賬面價值大于計稅
產生應納稅暫時性差異 4260
遞延所得稅負債=4260*0.25=1065
然后預計負債的賬面價值4260 計稅=0
產生遞延所得稅資產=4260*0.25=1065
所以有標答的
借：遞延所得稅資產 1065
貸：遞延所得稅負債 1065
一休哥哥老師
2023 08/14 14:59
固定資產是賬面是按照304260來計提
稅法上是按照300000 來計提
您看會計比稅法多計提折舊
4260/40年*11/12=97.63
比如稅務計提的A
會計上計提折舊 A+97.63
那么產生的暫時性差異的余額
=304260-（A+97.63）
減去-（300000+A）
=4162.37
那么轉回差異=4162.37-4260=-97.63
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