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老師，資料一這個確認(rèn)遞延所得稅咋確認(rèn)，咋算，賬面價值是是16000嗎，，計稅基礎(chǔ)是不是13800

84784981| 提問時間：2023 07/26 15:18
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bamboo老師
金牌答疑老師
職稱：注冊會計師,中級會計師,稅務(wù)師
您好 借：投資性房地產(chǎn)——成本16000 借：累計折舊900? 貸：固定資產(chǎn)15000 貸：其他綜合收益1900 借：其他綜合收益475? 貸：遞延所得稅負(fù)債475? 借：投資性房地產(chǎn)——公允價值變動200? 貸：公允價值變動損益200? 借：所得稅費用125? 貸：遞延所得稅負(fù)債125
2023 07/26 15:30
84784981
2023 07/26 15:36
老師我知道答案，就是答案看不懂才問的
84784981
2023 07/26 15:37
老師，資料一這個確認(rèn)遞延所得稅咋確認(rèn)，咋算，賬面價值是是16000嗎，，計稅基礎(chǔ)是不是13800
bamboo老師
2023 07/26 15:43
賬面價值是16200? 計稅基礎(chǔ)13800 您看資料一最后一句話?
84784981
2023 07/26 15:46
好吧還是不懂
bamboo老師
2023 07/26 15:54
就是最后一句話給出了啊 賬面價值 16200? 計稅基礎(chǔ)13800 遞延所得稅負(fù)債(16200-13800)*0.25=600
84784981
2023 07/26 16:09
借：其他綜合收益475 貸：遞延所得稅負(fù)債475 這里為啥不是600是475呢
bamboo老師
2023 07/26 16:14
這里是轉(zhuǎn)換時候的16000-(15000-900)=1900? ?1900*0.25=475? 轉(zhuǎn)換的時候公允價值只有16000 不能直接就600
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