問題已解決
老師 請問建設單位的施工成本一整套下面分錄怎么做啊
溫馨提示:如果以上題目與您遇到的情況不符,可直接提問,隨時問隨時答
速問速答你好;? 比如
??一、收入核算
1、收到預付工程款時
借:銀行存款
貸:預收賬款
應繳稅費-應繳增值稅-銷項稅
2、工程完工結算時
借:預收賬款/應收賬款
貸:工程結算收入
3、結轉收入
借:主營業(yè)務收入
貸:主營業(yè)務成本
管理費用
銷售費用
財務費用等等
借或貸:本年利潤
二、成本的核算
1.發(fā)生的合同成本
借:工程施工—合同成本
應交稅費—應交增值稅(進項稅額)
貸:銀行存款
2.發(fā)生的材料費用
借:管理費用/原材料
應交稅費—應交增值稅(進項稅額)
貸:銀行存款
3.支付人工費
借:工程施工--人工費
貸:現(xiàn)金(或應付工資等)
4.發(fā)生的機械費用
借:工程施工--機械使用費
應交稅費—應交增值稅(進項稅額)(指的租賃)
貸:銀行存款(或累計折舊等)
5.發(fā)生的其他直接費
借:工程施工--其他直接費
貸:銀行存款(或現(xiàn)金等)
6.月末確認收入和成本
借:主營業(yè)務成本(按當期確認的合同成本)
工程施工——合同毛利?(倒擠)
貸:主營業(yè)務收入(按當期確認的工程結算收入)
7.工程完工決算后,應將“工程結算”科目與“工程施工”科目沖抵,沖抵后“工程施工”科目與“工程結算”科目余額均為零。
?
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2023 07/17 10:19
84785023
2023 07/17 10:20
老師 工程未完工需要結轉嘛?
meizi老師
2023 07/17 10:22
你好; 不用; 掛著 借方;? ? 負債表寫存貨欄次? ?
84785023
2023 07/17 10:23
就是說工程未完工 就不需要結轉收入和成本 對不?
meizi老師
2023 07/17 10:25
是的、 不用;暫時掛著的?
84785023
2023 07/17 10:27
年底沒有完工 是結轉呢還是掛著啊
meizi老師
2023 07/17 10:29
你好; 掛著哈; 掛著數(shù)據(jù)即可?
84785023
2023 07/17 10:29
那所得稅申報的時候豈不是收入與成本金額都少了?
meizi老師
2023 07/17 10:31
你好;? ?掛著; 你按照完工進度比例來做收入和成本; 不會存在這個情況; 除非你自己沒有做清楚? ?
84785023
2023 07/17 10:33
老師的意思是按照完工進度比例結轉收入和成本嗎?
meizi老師
2023 07/17 10:33
是的、 本身你們也應該按照這個思路去做的??
84785023
2023 07/17 10:34
完工比例是不是就是開票金額啊
meizi老師
2023 07/17 10:34
你好; 按照發(fā)生成本占比總成本的比例來考慮??
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