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問(wèn)題已解決
10、某增值稅一般納稅人2023年3月因管理不善，造成上個(gè)月向煙農(nóng)收購(gòu)的一批晾曬煙葉（用于加工煙絲）霉?fàn)€變質(zhì)，己抵扣過(guò)進(jìn)項(xiàng)稅，該批煙葉的成本為30.79萬(wàn)元(含運(yùn)費(fèi)成本2.79萬(wàn)元，已收到一般納稅人開(kāi)具的增值稅專用發(fā)票）。 該項(xiàng)業(yè)務(wù)應(yīng)作進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出的金額為（）萬(wàn)元。
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廖君老師
金牌答疑老師
職稱：注冊(cè)會(huì)計(jì)師,高級(jí)會(huì)計(jì)師,律師從業(yè)資格,稅務(wù)師,中級(jí)經(jīng)濟(jì)師
?您好！很高興為您解答，請(qǐng)稍等
2023 07/08 21:29
廖君老師 
2023 07/08 21:33
您好，該項(xiàng)業(yè)務(wù)應(yīng)作進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出的金額為 外購(gòu)免稅農(nóng)產(chǎn)品用于生產(chǎn)適用13%稅率的貨物,適用扣除率10%計(jì)算抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出額=(30.79-2.79)/(1-10%)*10%%2b2.79*9%=3.36
84784972 
2023 07/08 22:16
老師，這個(gè)28萬(wàn)不是已經(jīng)是成本嗎不含稅的
84784972
2023 07/08 22:16
已經(jīng)抵扣過(guò)了，成本就是不含稅的呀
廖君老師
2023 07/08 22:28
您好，不好意思，剛才洗碗去了，沒(méi)有及時(shí)回復(fù)您請(qǐng)您原諒。是的，不含 稅，但這個(gè)是免稅農(nóng)產(chǎn)品，它的進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出比較特殊，因?yàn)閺霓r(nóng)民那里購(gòu)入免稅農(nóng)產(chǎn)品進(jìn)項(xiàng)稅額是計(jì)算扣除，進(jìn)項(xiàng)稅額=買(mǎi)價(jià)×扣除率，這里是10%，也就是10%是進(jìn)項(xiàng)稅額，90%部分是成本，這里知道成本進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出首先要還原為買(mǎi)價(jià)，除以1-10%;
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