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12、黃河卷煙生產(chǎn)企業(yè)（增值稅一般納稅人），2019年10月因管理不善，造成上個月向煙農(nóng)收購的一批晾曬煙葉（用于加工煙絲）霉爛變質，已抵扣過進項稅，該批煙葉的成本為30.79萬元（含運費成本2.79萬元，已收到一般納稅人開具的增值稅專用發(fā)票）。該項業(yè)務應作進項稅轉出（ ）萬元。 2019年4月1日后，收購煙葉用于加工的煙絲的稅率調(diào)整為13%，所以扣除率為10%。 進項稅轉出額＝（30.79－2.79）/(1-10%)×10%＋2.79×9%＝3.36（萬元）老師，我算的煙葉進項稅轉出應該是（30.79-2.79）*10%跟答案不一樣，麻煩講一下
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您好
假如購入農(nóng)產(chǎn)品a，抵扣10%，也就是10%a，那么成本為a-10%a＝a(1-10%)
現(xiàn)在知道成本為30.79-2.79＝28，所以a(1-10%)＝28
a＝28/(1-10%)，稅＝10%a＝28/(1-10%)×10%
2021 05/06 06:09
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