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黃河卷煙生產(chǎn)企業(yè)（增值稅一般納稅人），2019年10月因管理不善，造成上個(gè)月向煙農(nóng)收購的一批晾曬煙葉（用于加工煙絲）霉?fàn)€變質(zhì)，已抵扣過進(jìn)項(xiàng)稅，該批煙葉的成本為30.79萬元（含運(yùn)費(fèi)成本2.79萬元，已收到一般納稅人開具的增值稅專用發(fā)票）。該項(xiàng)業(yè)務(wù)應(yīng)作進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出（ ）萬元。
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您好，轉(zhuǎn)出進(jìn)項(xiàng)稅額是（30.79-2.79）除以0.9??10%?2.79??9%
2021 12/03 08:02
84785031 
2021 12/03 08:05
為什么不考慮煙葉稅？還有稅率不是10%，價(jià)稅分離稅率為何不是10%？
小鎖老師 
2021 12/03 09:04
稅率為什么不是10%，用于加工13%的貨物，可以抵扣10%，轉(zhuǎn)出的不是10%嗎?2019年4月1日后，收購煙葉用于加工的煙絲的稅率調(diào)整為13%，所以扣除率為10%。 進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出額＝（30.79－2.79）/(1-10%)×10%＋2.79×9%＝3.36（萬元），這
84785031
2021 12/03 09:15
價(jià)稅分離不是除以（1+稅率），為什么這里是減稅率？
小鎖老師
2021 12/03 09:18
因?yàn)檫@個(gè)是農(nóng)產(chǎn)品，農(nóng)產(chǎn)品是的稅是價(jià)內(nèi)稅。
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