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甲公司企業(yè)所得稅稅率為25%，享受“三免三減半”，20X1年至20X3年免交企業(yè)所得稅，20X4年至20X6年減半按照12.5%的稅率交納企業(yè)所得稅。20X2 年12 月10 日，甲公司購入一臺不需要安裝即可投入使用的行政管理用A設(shè)備，成本為6 000萬元。該設(shè)備采用年數(shù)總和法計提折舊，預計使用5年，預計無凈殘值。稅法規(guī)定，固定資產(chǎn)按照年限平均法計提的折舊準予在稅前扣除。假定稅法規(guī)定的A 設(shè)備預計使用年限及凈殘值與會計規(guī)定相同。2X13年：遞延所得稅資產(chǎn)余額=400×12.5%+400×25%=150萬元。18年的這一道**，13年的可抵扣差異不是800萬嗎？為什么用400乘以不同的稅率？
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同學您好，請稍等一下
2023 07/01 23:48
思路老師 
2023 07/01 23:55
遞延所得稅應按照轉(zhuǎn)回時的稅率計算
會計上折扣：2000、1600、1200、800、400
稅法折舊：1200
差額：800、400、0、-400、-800
所以分別在16年轉(zhuǎn)回400、17年轉(zhuǎn)回400
思路老師
2023 07/01 23:55
滿意的話還請幫助五星好評，祝學習順利
84785030 
2023 07/02 08:17
題目是問2013年末的遞延所得稅余額，我還是不明白這兩個400代表什么
思路老師
2023 07/02 09:24
2013折扣差額是+800，2016年轉(zhuǎn)回了400，剩下的400在2017年轉(zhuǎn)回
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