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2.永興公司20X5年底購入甲設(shè)備，成本3 000000元，會計上采用年數(shù)總和法計提折舊，使用年限為5年。稅法規(guī)定采用直線法計 提折舊，使用年限也是5年，預(yù)計無殘值。20X7 年之前享受15%的 所得稅優(yōu)惠稅率，但是從20X7年開始恢復(fù)為25% (假設(shè)永興公司無 法預(yù)期所得稅稅率的這一變動)。 假設(shè)不存在其他會計與稅收差異， 20X5年末“遞延所得稅資產(chǎn)”科目余額為0, 20X6年- -20X8年計提折舊前稅前會計利潤分別為5000000元、6000000元和6000000元。 要求:計算20X6年末至20X8年末資產(chǎn)負(fù)債表上的遞延所得稅和所得稅費(fèi)用，并編制相關(guān)的會計分錄。(假設(shè)預(yù)計未來能夠獲得足夠的應(yīng)納稅所得額用以抵扣產(chǎn)生的可抵扣暫時性差異)
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2016年
300萬-300萬×5/15=200萬
300萬-300萬/5=240萬
遞延所得稅資產(chǎn)40×25%=10萬
借，所得稅費(fèi)用500萬×25%
遞延所得稅資產(chǎn)10萬
貸，應(yīng)交所得稅540萬×25%
2020 12/28 09:04
84784955 
2020 12/28 09:05
17和18年的怎么計算呢
陳詩晗老師 
2020 12/28 09:05
2017年
會計口徑300萬-100萬-300萬×4/15=120萬
計稅口徑300萬-60×2=180萬
遞延所得稅資產(chǎn)60×25%-10=5
借，所得稅費(fèi)用600×25%
遞延所得稅資產(chǎn)5
貸，應(yīng)交所得稅600×25%+5
陳詩晗老師
2020 12/28 09:06
2018年
會計口徑300萬-180萬-300×3/15=60萬
計稅口徑300萬-180萬=120萬
借，所得稅費(fèi)用600×25%
貸，應(yīng)交所得稅600×25%
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